Skirtumas tarp banko balanso ir įmonės balanso
Banko balanso sudarymas yra labai sudėtingas, nes banko įstaigos turės apskaičiuoti savo grynąsias paskolas, o tai užima daug laiko, o šiame balanse įrašyti straipsniai yra paskolos, išmokos, trumpalaikės paskolos ir kt., Tuo tarpu Įmonės balansas nėra toks sudėtingas ir reikalaujantis laiko, todėl jame įrašomi tokie dalykai kaip turtas, įsipareigojimai ir grynoji vertė.
Tūkstančiai Efore mes einame į Kasdieniai darbas balanse banko ir bet reguliariai bendrovė, pirmiausia, turime žiūrėti į kiekvieną pobūdžio.
Bankas veikia kaip tarpininkas tarp dviejų šalių. Banko darbas yra padėti įmonei, kurioje jis gali padėti. Bankas gauna pelną iš gauto tarifo ir mokamos normos skirtumo.
Kita vertus, įmonė veikia gamindama prekes ar paslaugas ir galiausiai parduodama šias prekes ar paslaugas kitam verslui, galutiniam klientui ar vyriausybei. Paprastos įmonės valdymo tikslas yra sukurti ir padidinti turtą jos akcininkams.
Kadangi abiejų šių subjektų pobūdis skiriasi, tikslinga kiekvienam iš jų parengti unikalų balansą.
Banko balansas ir įmonės balansas (infografika)
Skirtumai tarp banko balanso ir įmonės balanso yra tokie:
Banko balanso struktūra
Banko balansas rengiamas kitaip nei Bendrovės balansas. Pirmieji keli banko balanso straipsniai yra panašūs į įprastos įmonės balansą. Pavyzdžiui, grynieji pinigai, vertybiniai popieriai ir kt. Priskiriami banko balanso turtui.
Tvarkaraščiai banko balanse
Banko balanse tvarkaraščiai yra minimi, nes tvarkaraščiai nurodo papildomą informaciją. Pagrindiniai banko balanse naudojami tvarkaraščiai yra:
- Indėliai
- Paskolos
- Sostinė
- Rezervai ir perteklius
- Pinigai kasoje
- Investicijos
- Įsipareigojimai
Vidutinis balansas
Viena iš unikalių banko balanso savybių yra ta, kad visi balanse esantys likučiai yra vidutinės sumos. Atsižvelgiant į vidutines sumas, galima geriau suprasti banko finansinius reikalus.
Tačiau banką nuo kitos įprastos įmonės skiria tai, kad bankas rizikuoja labiau nei bet kuri įprasta įmonė.
Paskolos
Tai yra vienas iš būdų, kaip bankai uždirba pinigus. Bankai teikia paskolas įvairiems klientų segmentams. Dvi pagrindinės paskolos, kurias siūlo bankas, yra asmeninės paskolos ir hipotekos paskolos. Asmeninės paskolos suteikiamos su palūkanų norma ir be jokios hipotekos. Paprastai palūkanų norma išlieka didesnė asmeninėms paskoloms.
Hipotekos paskolos suteikiamos už hipoteką. Kadangi paskolos siūlomos už hipoteką, palūkanų norma čia paprastai yra mažesnė. Bet jei asmuo negali sumokėti paskolų, hipoteką reikalauja bankas.
Bankai taip pat sukuria atidėjimą balanse, kad padengtų paskolų nuostolius (jei tokių yra) ir pakeistų šio atidėjimo struktūrą, atsižvelgdama į rinkoje vykstančius ekonominius veiksnius.
Trumpalaikės investicijos
Bankams trumpalaikės investicijos taip pat yra nepaprastai svarbios. Tai apima grynuosius pinigus, vertybinius popierius pagal trumpalaikes investicijas. Šios trumpalaikės investicijos daro tris dalykus -
- Pirma, trumpalaikės investicijos sumažina viso turto trukmę.
- Antra, trumpalaikės investicijos taip pat sumažina paskolos neįvykdymo rizikos tikimybę.
- Galiausiai, trumpalaikės investicijos taip pat padidina likvidumą.
Banko balanso formatas ir pavyzdys
ABC banko balansas
| Informacija | Tvarkaraštis | Suma (milijonais JAV dolerių) |
| Turtas | ||
| Grynųjų pinigų likučiai | 8 | 30 000 |
| Gyvenamoji hipoteka | 25 000 | |
| Parduoti federaliniai fondai ir įsigyti vertybiniai popieriai | 11 000 | |
| Komercinis | 23 000 | |
| Investicijos | 7 | 43 000 |
| Kreditinė kortelė | 3500 | |
| Pažanga | 6 | 12 500 |
| Komercinės paskolos | 2 000 | |
| Nuomos sutartys | 4 500 | |
| Sukauptas nusidėvėjimas | 5 | 500 |
| Paskolų ir nuomos nuostolių padengimas | 4 | 7 000 |
| Bendras turtas | 162 000 | |
| Įsipareigojimai | ||
| Taupymas | 45 000 | |
| Laiko indėliai | 34 000 | |
| Pinigų rinkos indėliai | 26 000 | |
| Federalinės lėšos, parduodamos ir perkamos pagal atpirkimo susitarimą | 5500 | |
| Palūkanos, susijusios su ilgalaikėmis skolomis | 3 | 13 000 |
| Nepalūkanieji įsipareigojimai | 2 | 3 500 |
| Akcininkų nuosavybė | 1 | 35 000 |
| Iš viso įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo | 162 000 |
Bendrovės balanso struktūra
Paprastos įmonės balansas yra panašus į paprastą balanso formatą.
Paprastos įmonės balanse bus subalansuotos dvi pusės - turtas ir įsipareigojimai.
Pavyzdžiui, jei įmonė ima paskolą iš banko 50 000 USD, sandoris balanse vyks taip:
- Pirma, „turto“ pusėje įtrauksime 50 000 USD „grynuosius“.
- Antra, į „atsakomybės“ pusę įtrauksime 50 000 USD „skolą“.
Vienam sandoriui yra dvi pasekmės, ir šias dvi subalansuoja balansas.
Dabar supraskime „turtą“ ir „įsipareigojimus“.
Turtas
Skiltyje „turtas“ pirmiausia kalbėsime apie „trumpalaikį turtą“. Trumpalaikis turtas yra turtas, kurį galima greitai likviduoti grynaisiais. Štai elementai, kurie priskiriami trumpalaikiam turtui -
- Pinigai ir pinigų ekvivalentai
- Trumpalaikės investicijos
- Atsargos
- Prekybos ir kitos gautinos sumos
- Išankstiniai mokėjimai ir sukauptos pajamos
- Išvestinis turtas
- Einamasis pajamų mokesčio turtas
- Parduodamas turtas
- Užsienio valiuta
- Iš anksto apmokėtos išlaidos
Štai jums pavyzdys -
| A (JAV doleriais) | B (JAV doleriais) | |
| Grynieji pinigai | 4500 | 5600 |
| Grynųjų pinigų ekvivalentas | 6500 | 3400 |
| Gautinos sumos | 7000 | 8000 |
| Atsargos | 8000 | 7000 |
| Visas trumpalaikis turtas | 26 000 | 24 000 |
Dabar pakalbėkime apie „ilgalaikį turtą“.
Ilgalaikis turtas dar vadinamas ilgalaikiu turtu. Jie jums atsipirks daugiau nei vienerius metus, ir jų negalima lengvai likviduoti.
Į „Ilgalaikis turtas“ įtrauksime šiuos elementus:
- Nuosavybė, augalai ir įrenginiai
- Geros valios
- Nematerialusis turtas
- Investicijos į asocijuotas įmones ir bendras įmones
- Finansinis turtas
- Išmokos darbuotojams turtas
- Atidėtųjų mokesčių turtas
Jei pridėsime tiek trumpalaikį, tiek ilgalaikį turtą, gausime bendrą įprastos įmonės turtą.
Įsipareigojimai
Skiltyje „Įsipareigojimai“ taip pat pradėsime nuo „trumpalaikių įsipareigojimų“.
Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įsipareigojimai, kuriuos galima sumokėti per labai trumpą laiką. Štai straipsniai, kuriuos mes įtrauktume į trumpalaikius įsipareigojimus:
- Finansinė skola (trumpalaikė)
- Prekybos ir kitos mokėtinos sumos
- Nuostatos
- Sukauptos ir atidėtos pajamos
- Einamieji pajamų mokesčio įsipareigojimai
- Išvestiniai įsipareigojimai
- Mokėtinos sumos
- Mokėtini pardavimo mokesčiai
- Mokėtinos palūkanos
- Trumpalaikė paskola
- Dabartiniai ilgalaikių skolų terminai
- Kliento indėliai iš anksto
- Įsipareigojimai, tiesiogiai susiję su parduodamu turtu
Dabar apžvelgsime trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdį -
| M (JAV doleriais) | N (JAV doleriais) | |
| Mokėtinos sumos | 21000 m | 31600 |
| Einamieji mokėtini mokesčiai | 17000 m | 11400 |
| Trumpalaikiai ilgalaikiai įsipareigojimai | 8000 | 12000 m |
| Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų | 46000 | 55000 |
Dabar mes apžvelgsime „ilgalaikius įsipareigojimus“. Šie įsipareigojimai yra ilgalaikiai įsipareigojimai, kuriuos įmonė sumokės per ilgą laiką.
Į „ilgalaikius įsipareigojimus“ įtrauksime:
- Finansinė skola (ilgalaikė)
- Nuostatos
- Išmokos darbuotojams įsipareigojimai
- Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai
- Kitos mokėtinos sumos
Pridėję „trumpalaikius įsipareigojimus“ ir „ilgalaikius įsipareigojimus“ gausime „iš viso įsipareigojimus“.
Norėdami užpildyti įprastos įmonės balansą, mums beliko tik vienas dalykas. Tai yra „akcininkų nuosavybė“.
Akcininkų nuosavybė
Akcininkų nuosavas kapitalas yra ataskaita, apimanti tą akcinį kapitalą ir visus kitus susijusius patikslinimus. Štai akcininkų nuosavybės formatas -
| Akcininkų nuosavybė | |
| Apmokėtas kapitalas: | |
| Paprastosios atsargos | *** |
| Pageidaujamos akcijos | *** |
| Papildomas apmokėtas kapitalas: | |
| Paprastosios atsargos | ** |
| Pageidaujamos akcijos | ** |
| Nepaskirstytasis pelnas | *** |
| (-) iždo akcijų | ( ** ) |
| (-) vertimo rezervas | (**) |
Jei pridėsime visus įsipareigojimus ir nuosavą kapitalą, gausime skaičių, ir tai turėtų sutapti su visu turtu.
Dabar mes pažvelgsime į įprastos įmonės balanso formatą ir pavyzdį.
Paprastos įmonės balanso formatas ir pavyzdys
ABC bendrovės balansas
| 2016 m. (JAV doleriais) | 2015 m. (JAV doleriais) | |
| Turtas | ||
| Turimas turtas | 250 000 | 550 000 |
| Investicijos | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Augalai ir mašinos | 22,00 000 | 15,60,000 |
| Nematerialusis turtas | 35 000 | 25 000 |
| Bendras turtas | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Įsipareigojimai | ||
| Dabartiniai įsipareigojimai | 175 000 | 210 000 |
| Ilgalaikiai įsipareigojimai | 85 000 | 175 000 |
| Iš viso įsipareigojimų | 260 000 | 385 000 |
| Akcininkų nuosavybė | ||
| Pageidaujamos akcijos | 450 000 | 450 000 |
| Paprastosios atsargos | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Nepaskirstytasis pelnas | 380 000 | 250 000 |
| Bendra akcininkų nuosavybė | 58,25,000 | 57,00 000 |
| Iš viso įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės | 60,85,000 | 60,85,000 |
Pagrindiniai skirtumai - banko balansas ir įmonės balansas
Skirtumai tarp banko balanso ir įmonės balanso yra tokie:
- Parengimo požiūriu banko balansas yra visiškai kitoks nei įprastos įmonės balansas. Abu jie paruošti gana skirtingai.
- Banko turtas ir įsipareigojimai gerokai skiriasi nuo įprastos įmonės turto ir įsipareigojimų. Štai kodėl, net jei banko ir įprastos įmonės susitarimai yra panašūs, straipsniai visada skiriasi.
- Bankų balanse susumuojami ir fiksuojami vidutiniai likučiai. Tai suteikia geresnę finansinių bankų veiklos sistemą. Kita vertus, įprastos įmonės balanse galutinis likutis paimamas iš takų balanso. Bandomasis balansas rengiamas iš apskaitos sąskaitų. Tada iš takų balanso galutinis likutis perkeliamas į įprastos įmonės balansą.
- Norėdami parodyti naują informaciją, banko balanse buvo naudojami „tvarkaraščiai“. Kita vertus, įprastos įmonės balanse, norint parodyti naują informaciją, naudojami „užrašai“.
- Norėdami parengti banko balansą, buhalteris turi patirti daug informacijos. Jis / ji turi apžvelgti trumpalaikes bankų investicijas, paskolas (asmeninius ir hipotekinius kreditus), indėlius, sumokėtas ir gautas palūkanas ir pan. Todėl parengti banko balansą yra gana sudėtinga. Kita vertus, parengti įprastos įmonės balansą yra gana lengva. Viskas, ką jums reikia padaryti, tai sužinoti trumpalaikį turtą, ilgalaikį turtą, trumpalaikius įsipareigojimus, ilgalaikius įsipareigojimus ir akcininkų nuosavybę. Ir jūs lengvai galėtumėte parengti balansą.
- Bankai rizikuoja daugiau nei bet kuri kita įmonė. Štai kodėl banko balanse yra sukurtas atskiras atidėjimas (atidėjimas) paskolų nuostoliams padengti. Paprastos įmonės balanse yra atidėjiniai blogoms skoloms ar kreditoriams, tačiau jie nėra panašūs į banko balanse sukurtą atidėjimą.
- Yra daugybė ekonominių veiksnių, turinčių įtakos banko balansui. Bet įprastos įmonės atveju retai išoriniai įvykiai turi įtakos balanso rengimui.
Taip pat peržiūrėkite balanso ir konsoliduoto balanso lapus
Banko balansas ir įmonės balansas (palyginimo lentelė)
| Palyginimo pagrindas - banko balansas ir įmonės balansas | Banko balansas | Reguliarios įmonės balansas |
| 1. Apibrėžimas | Banko balansą pagal reguliavimo institucijų įgaliojimus rengia | Bendrovės balansas yra parengtas pagal Tarptautinių apskaitos standartų valdybos (TASV) reglamentą. |
| 2. Tikslas | Pagrindinis tikslas yra parodyti tikslų kompromisą tarp banko pelno ir rizikos. | Pagrindinis tikslas - suinteresuotosioms šalims atspindėti tikslų organizacijos finansinį vaizdą. |
| 3. Taikymo sritis | Banko balanso apimtis yra ribota, nes ji taikoma tik bankams. | Įmonės balanso apimtis yra daug platesnė, ji taikoma visoms įmonėms (gamybos, automobilių ir kt.). |
| 4. Lygtis - banko balansas ir įmonės balansas | Turtas = įsipareigojimai + akcininkų nuosavybė
(* Banko turtas ir įsipareigojimai gerokai skiriasi nuo bet kurios įprastos įmonės) | Turtas = įsipareigojimai + akcininkų nuosavybė |
| 5. Sudėtingumas | Banko balanso rengimas yra gana sudėtingas, nes bankas turi apskaičiuoti „grynąsias paskolas“. | Įmonės balanso rengimas yra daug paprastesnis. |
| 6. Laiko sąnaudos | Banko balansui parengti reikia daug laiko. | Įmonės balansui parengti nereikia daug laiko. |
| 7. Pagrindinės sąvokos - banko balansas ir įmonės balansas | Paskolos, Trumpalaikės investicijos, Atidėjiniai paskolų nuostoliams; | Turtas, įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė. |
| 8. Minimas dokumentas | Banko balanse nurodoma nuoroda „tvarkaraščiuose“. | Įmonės balanse nuoroda minima „užrašuose“. |
| 9. Likučio rūšis | Banko balanse balanso rūšis yra vidutinis likutis. | Įmonės balanse balanso tipas yra baigiamasis balansas. |
Išvada - banko balansas ir įmonės balansas
Jei pažvelgsite į įprastos įmonės balansą, turėsite paviršiaus lygio idėją apie balanso veikimą. Banko balansas yra išdėstytas panašiai, tačiau straipsniai po galvomis yra skirtingi.
Be to, bankai balansams naudoja vidutinį balansą, kuris yra gana unikalus, jei palygintume jį su įprastine įmonės veikla.
Net jei šie balansai yra gana skirtingos apimties, jų abiejų tikslas yra gana panašus, ty atskleisti tikslų organizacijos finansinių reikalų vaizdą.
