Kas yra kasos pajamų žurnalas?
Grynųjų pinigų priėmimo žurnalas yra tas apskaitos žurnalo tipas, kuris naudojamas tik registruojant visus grynųjų pinigų įplaukus per ataskaitinį laikotarpį ir veikia vadovaujantis auksine apskaitos taisykle - nurašyti, kas įeina, ir įskaityti, kas išeina.
Kreditų pardavimas šiame apskaitos žurnale visiškai neįrašomas, nes per tas kredito pardavimo operacijas nėra surinkta jokių pinigų. Grynųjų pinigų pardavimas atliekamas grynųjų pinigų apskaitos pagrindu ir kredito pardavimas kaupimo principu.
Grynųjų pinigų priėmimo kvitų rūšys
Jie taip pat gali būti suskirstyti į 3 skirtingas dalis, kurios yra suskirstytos žemiau:
- Grynųjų pinigų priėmimas iš grynųjų pinigų pardavimo: visi grynieji pinigai, parduoti už prekes ir paslaugas grynaisiais pinigais klientams, įrašomi į grynųjų pinigų priėmimo kvitų žurnalą, pasakojime nurodant kitos šalies pavadinimą.
- Grynųjų pinigų priėmimas iš kredito klientų: visi grynieji pinigai, vėliau surinkti pardavus kreditą klientui, kredito laikotarpis pailgėjo.
- Grynųjų pinigų priėmimas iš kitų šaltinių: visi kiti pinigų šaltiniai, tokie kaip banko palūkanos, investicijų terminas, ne inventorinio turto pardavimas, ilgalaikio turto pardavimas ir kt.
Grynųjų pinigų priėmimo žurnalo pavyzdys
Kai mažmenininkas / didmenininkas parduoda prekes klientui ir jis surenka grynuosius pinigus, ši operacija įrašoma į kasos pajamų žurnalą.
Verslo savininko kapitalo investicijos yra apskaitomos grynųjų pinigų kvituose, turto pardavimas už pinigus grynaisiais grynaisiais pinigais, visų rūšių kredito klientų surinkimai įrašomi į grynųjų pinigų pajamas, banko palūkanų, dividendų ar nuomos pajamų surinkimas yra taip pat įrašoma į kasos pajamų kvitą.
Tolesnė asmens paskola iš bet kurio banko ar finansų įstaigos taip pat įrašoma į kasos pajamų žurnalą. Bet koks gautas mokestis ir komisiniai, investicijos terminas ar draudimo polisas, mokesčių grąžinimas už tiesioginius ir netiesioginius mokesčius, gautos aukos taip pat yra šio žurnalo dalis ir padeda sekti likvidumo įplaukų ir pinigų srautų analizę organizacijoje. periodiškai, kuris galiausiai yra TFAS dalis, finansinių ataskaitų ataskaitos ir įvairi informacija, atskleista kitoms suinteresuotosioms šalims ir vyriausybės institucijoms.
Kasos kvitų žurnalo formatas
Paprastai formatas atrodo taip:
Kasos pajamų žurnale naudojamų stulpelių paaiškinimas
- Data (1 stulpelis): data, kurią gaunami grynieji pinigai, įrašoma į datos stulpelį.
- Sąskaita įskaityta (2 stulpelis): tai sąskaitos pavadinimas, kuris įskaitomas gavus grynuosius pinigus sąskaitų knygose.
- Nuoroda (3 stulpelis): nuorodos stulpelis naudojamas įvesti sąskaitos, kuriai priklauso žurnalo įrašas, vidinį nuorodos numerį.
- Paaiškinimas (4 stulpelis): kasos kvito paaiškinimas ar pasakojimas trumpai paaiškinamas šiame stulpelyje.
- „Cash Dr“ (5 stulpelis): šiame stulpelyje įrašoma gautų grynųjų pinigų suma. Iš bendros sąskaitos grynųjų pinigų sąskaitos nurašoma suma, sudaranti šią sumą.
- Pardavimo nuolaida Dr (6 stulpelis) : Pardavėjai suteikia nuolaidą pirkėjams, kurie atsiskaito per jiems leistiną kredito laikotarpį. Šiame stulpelyje įrašoma bendra pirkėjams leidžiama nuolaida.
- Gautinos sumos Cr (7 stulpelis) : kai kredito klientas / pirkėjas atlieka mokėjimą, jo sąskaita įskaitoma į gautinų sumų knygą. Šiame stulpelyje užpildoma suma, kuria kredituojama kliento / pirkėjo sąskaita.
- Pardavimų Cr (8 stulpelis): šis stulpelis naudojamas grynųjų pinigų pardavimams registruoti. Kiekvieną kartą, kai klientui atliekamas grynųjų pinigų pardavimas, gauta suma įrašoma būtent į šį stulpelį
- Kitos sąskaitos Cr (9 stulpelis): Šis stulpelis naudojamas užregistruoti grynųjų pinigų gavimą iš kitų šaltinių, įskaitant grynųjų pinigų gavimą už palūkanas, nuomą ir ilgalaikio turto pardavimą ir kt.
Praktinis pavyzdys
Šis pavyzdys rodo, kaip veikia kasos pajamų žurnalo apskaita ir įrašoma į apskaitos knygas:
Operacijų sąrašas
- 2019-08-07 - grynųjų pinigų pardavimas už 5000 svarų.
- 2019 m. Rugpjūčio 12 d. - iš kredito kliento Douglaso grynieji pinigai kainuoja 490 svarų po pardavimo po 10 svarų sterlingų.
- 2019-08-14 - grynųjų pinigų pardavimas už 7 000 svarų.
- 2019 m. Rugpjūčio 17 d. - iš kredito kliento Robo grynieji pinigai sudarė 990 svarų sterlingų nuolaidą po pardavimo.
- 2019 08 20 - paskola banke 1 500 svarų.
- 2019-08-21 - grynųjų pinigų pardavimas už 6 500 svarų.
- 2019-08-22 - palūkanos, gautos iš banko sąskaitos 350 svarų.
- 2019 m. Rugpjūčio 23 d. - iš kredito kliento Jono gauti grynieji pinigai, sudarantys 741 svaro sterlingų nuolaidą po pardavimo.
- 2019-08-25 - grynieji pinigai, gauti iš kredito kliento Amandos, už 345 svarų nuolaidą po pardavimo, 5 svarų sterlingų.
- 2019-08-28 - grynųjų pinigų pardavimas už 9 000 svarų.
Privalumai
- Padeda sekti visus tuo laikotarpiu gautus grynuosius pinigus.
- Padeda parengti pinigų sąskaitos knygą ir pinigų srautų ataskaitą už laikotarpį.
- Padeda sekti gautinas sumas ir gautinas sumas.
- Padeda sekti visus neapmokėtus ir pasenusius tiekėjų mokėjimus, suderinant gautus grynuosius su grynaisiais, sumokėtais per laikotarpį.
Trūkumai
Vienintelis grynųjų pinigų priėmimo kvitų žurnalo trūkumas yra tas, kad jame atsižvelgiama tik į grynųjų pinigų apskaitos principą. Neatsižvelgiama į kaupimo principą, kuris yra pagrindinis dvigubo įrašo ir apdairios apskaitos pagrindas.
Paskelbimo čekiai
Yra du komandiruočių patikrinimai, kuriuos galima atlikti grynųjų pinigų kvitų žurnalo įrašymo ataskaitinio laikotarpio pabaigoje metu, siekiant įsitikinti, kad operacijos per laikotarpį buvo teisingai įrašytos ir pateiktos žurnaluose ir organizacijos finansinėse ataskaitose:
- Visų klientų antrinių sąskaitų likučių, kurie rodomi sąskaitos antraštėje, gautinos sumos, suma visuomet turėtų būti lygi antrinės knygos kontrolės sąskaitos balansui bendrosios knygos bandomajame balanse.
- Be to, pagrindinės knygos bandomasis balansas visada turėtų būti subalansuotas, o tai reiškia, kad bendras debetas bendrojoje knygoje turėtų būti lygus bendram kreditui, kad galutinis balansas taip pat atitiktų.
Rekomenduojami straipsniai
Tai buvo kasos pajamų žurnalo ir jo apibrėžimo vadovas. Čia aptarsime jo tipus, pavyzdį, formatą, pranašumus ir trūkumus. Daugiau apie ekonomiką galite sužinoti iš šių straipsnių:
- Grynųjų pinigų priėmimo šablonas
- Kasos knyga
- Žurnalo įrašų taisyklės
- Specialusis leidinys
