Kas yra kontrolės audito testas?
Audito testas - tai vidaus ar išorės auditorių atliekama kontrolės procedūrų ar procesų grupė, apimanti panašių sandorių grupės imtį, siekiant įvertinti asmens ar įmonės finansinių ataskaitų tikslumą ir sąžiningumą. organizacija yra parengta prieš pradedant rengti tokias finansines ataskaitas ir pristatant jas suinteresuotosioms šalims.
Kontrolės audito testo tikslas
Pagrindinis audito testavimo tikslas yra patikrinti ir patikrinti kontrolės, kurią organizacija taiko registruodama savo finansines operacijas, veiksmingumą. Jis užtikrina, kad patikrina ir aptinka bet kokias klaidas, praleidimus ar reikšmingus iškraipymus finansinėse ataskaitose. Kai auditorius atliks testavimą, remdamasis rezultatais, jis gali nuspręsti toliau paimti keletą bandinių pavyzdžių arba pasikliauti klientų vidine kontrole.
Audito testo pavyzdys
Paimkime pavyzdį.
JAV įsikūrusi įmonė „AM Inc.“ užsiima tam tikrų senovinių dirbinių gamyba ir gamyba. Dabar, išskyrus šį pagrindinį tikslą, bendrovė užsiima įvairių pardavėjų, klientų ir plačiosios visuomenės užstato priėmimu už susidomėjimą mainais.
Žmonių, iš kurių įmonė priėmė indėlius bet kuriais metais, vidurkis svyruoja nuo 10 000 iki 12 000 bet kuriuo metu. Audito metu auditorius nusprendžia atlikti užstato auditą imties pagrindu. Jis atrenka visų indėlių turėtojų, turinčių didesnį kaip 10 000 USD indėlį bet kuriuo metų laiku, pavyzdį. Remdamasis tokio testo rezultatais, auditorius gali pateikti savo nuomonę apie saugiųjų indėlių aspektą.
Audito testo rūšys
# 1 - rizikos vertinimas
Įsipareigoja nustatyti ir suprasti riziką, kurią įmonė patiria, atsižvelgdama į aplinką, kurioje ji veikia.
# 2 - kontrolės bandymas
Jo tikslas - patikrinti įmonės vykdomos vidaus kontrolės efektyvumo lygį. Auditorius atlieka išsamų kontrolės patikrinimą.
# 3 - Esminis testas - operacijos
Pagrindinis šio testo tikslas yra nustatyti, ar organizacijoje nėra sukčiavimo, klaidų ar reikšmingų iškraipymų.
# 4 - Esminis testas - procedūros
Jis panašus į aukščiau aptartą testą; tačiau šiuo tikslu siekiama įvertinti finansinę atskaitomybę, atliekant išsamų faktiškai užfiksuotų sumų ir laukiamų santykių tyrimą. Tai apima finansinius ir nefinansinius duomenis.
# 5 - pusiausvyros testas
Joje daugiausia dėmesio skiriama galutinių sąskaitų balansams, kurie galiausiai perkeliami į balansą, kuris yra įmonės finansinės pusės.
Privalumai
- Tai padeda auditoriui pasirinkti keletą pavyzdžių iš didelės sandorių grupės. Taigi, tai sumažina atliekamo darbo apimtį.
- Sutaupoma daug laiko;
- Galų gale sutaupo savo darbo jėgą ir darbo jėgą.
- Sutaupoma išlaidų dėl mažiau laiko ir nepakankamos darbo jėgos;
- Auditorių požiūriu, jis turi sugebėti pritraukti daugiau klientų.
- Pagerina efektyvumą, nes panašių didelių sandorių auditas gali būti varginantis.
- Bandomasis pavyzdys suteiks jam komfortą dėl bendros organizacijos sistemų kontrolės.
- Mėginiai atrenkami atsitiktinai, todėl valdyba ar direktorių valdyba, apskaitos darbuotojai ar kiti asmenys nekontroliuoja. Taigi kiekviename etape jie išlieka budrūs ir atsargūs skelbdami finansines operacijas.
- Tai gali padėti auditoriui įvertinti finansinių ataskaitų rengimo teisingumą.
Trūkumai
- Audito testas parenka operacijų pavyzdžius, kad būtų galima išbandyti, ir labai gali būti, kad bet kokia operacija dėl sukčiavimo gali būti palikta.
- Auditoriaus atsakomybė didėja, nes jis turi būti tikras, kad imtis apima visus organizacijos vykdomų sandorių aspektus, ir jis nepalieka nieko nepastebėto, kad patikrintų nepastebėtas klaidas ar sukčiavimus.
- Audito testavimas gali veikti ten, kur labai didelė operacijų apimtis. Nebus prasmės sekti nedidelio masto organizacijų audito testus.
- Gali būti, kad kadangi vadovybė, valdyba ir apskaitos darbuotojai žino, kad „tas auditas turi būti atliekamas taikant atrankos testavimo metodą, jie gali likti neatsargūs, tikėdamiesi, kad auditorius negali pakliūti į bet kokį sukčiavimą ar klaidą.
- Auditorius gali palikti sudėtingus sandorius iš savo imties ir sutelkti dėmesį tik į paprastesnius sandorius, kad palengvintų jo darbą.
- Rizikinga tai padaryti, jei nėra arba yra silpna vidaus kontrolė.
Išvada
Audito testas yra auditoriaus patvirtinta procedūra, skirta patikrinti panašios operacijų grupės pavyzdį, siekiant nustatyti sąžiningumą, su kuriuo sandoriai registruojami. Tai apima testų atlikimą penkiais būdais, kad būtų galima gauti bendrą vaizdą apie vidaus kontrolės veiksmingumo lygį ir apie tai, ar rengiant organizacijos finansines ataskaitas yra klaidų, praleidimų ar reikšmingų iškraipymų.
