Efektyvus mokesčio tarifas (apibrėžimas, formulė) Kaip apskaičiuoti?

Turinys

Kas yra efektyvus mokesčio tarifas?

Kas yra efektyvus mokesčio tarifas?

Efektyvus mokesčio tarifas reiškia vidutinį mokesčio tarifą asmeniui ar korporacijai, kur individualiam asmeniui jis apskaičiuojamas dalijant visas mokesčių sąnaudas iš visų apmokestinamųjų pajamų per laikotarpį, o korporacijai - apskaičiuojant visas mokesčių sąnaudas padalijus iš visų laikotarpiu uždirbti neatskaičius mokesčių.

Asmeniui

Efektyvi mokesčių tarifo formulė _Individualus = visos mokesčių išlaidos / apmokestinamosios pajamos

Korporacijai

Efektyvi mokesčių tarifų formulė „ _{Corporation“} = bendros mokesčių išlaidos / EBT

Kadangi EBT iš tikrųjų yra grynosios pajamos, pridėjus visas mokesčių sąnaudas, todėl pirmiau pateiktą formulę galima pakeisti,

Veiksminga mokesčių norma _korporacija = Iš viso mokesčio sąnaudos / (Grynasis pelnas + viso mokesčio sąnaudos)

Efektyvus mokesčio tarifo apskaičiavimas (žingsnis po žingsnio)

1 žingsnis: Pirmiausia nustatykite visas asmens išlaidas iš pateikto pajamų mokesčio pateikimo.
2 žingsnis: Tada nustatykite asmens apmokestinamąsias pajamas. Ją galima apskaičiuoti atėmus visas išimtis ir bendruosius atskaitymus iš bendrųjų bendro asmens pajamų. ty apmokestinamosios pajamos = bendrosios bendros pajamos - visos išimtys - iš viso atskaitymai
3 žingsnis: Galiausiai apskaičiuokite faktinį asmens mokesčio tarifą, padalydami visas mokesčių išlaidas iš apmokestinamųjų pajamų, kaip parodyta aukščiau.

Korporacijos formulę galima gauti atlikus šiuos veiksmus:

1 žingsnis: Pirma, nustatykite visas korporacijos išlaidas, kurios bus lengvai prieinamos kaip eilutė, viršijanti grynąsias pajamas jos pajamų ataskaitoje.
2 žingsnis: Tada nustatykite korporacijos grynąsias pajamas, kurios taip pat bus pateikiamos kaip pelno ataskaitos eilutė. EBT galima apskaičiuoti pridėjus visas mokesčių sąnaudas prie grynųjų pajamų. ty EBT = grynosios pajamos + visos mokesčių išlaidos
3 žingsnis: Galiausiai faktinis korporacijos mokesčio tarifas apskaičiuojamas dalijant visas mokesčių sąnaudas iš jos EBT, kaip parodyta aukščiau.

Mokesčio tarifas _korporacija = visos mokesčių sąnaudos / (grynosios pajamos + visos mokesčių išlaidos)

Pavyzdžiai

1 pavyzdys

Nustatykime mokesčio tarifą asmeniui, gaunančiam 600 000 USD apmokestinamųjų pajamų, vadovaujantis šia hipotetine progresyvine mokesčių tvarka.

Kaip nurodyta aukščiau esančioje lentelėje,

Bendros mokesčių išlaidos = 100 000 USD * 10% + 200 000 USD * 15% + 200 000 USD * 25% + 100 000 USD * 35%
= 125 000 USD

Todėl šios formulės apskaičiavimas bus toks

Efektyvus mokesčio tarifas = visos mokesčių išlaidos / apmokestinamosios pajamos
= 125 000 USD / 600 000 USD

Mokesčio tarifas = 20,83%

2 pavyzdys

Paimkime Jono pavyzdį, kad suprastume faktinio mokesčio tarifo apskaičiavimą. Jonas neseniai prisijungė prie banko, kur uždirba 200 000 USD bruto atlyginimą per metus. Pateikdamas pajamų mokesčio deklaracijas, buhalteris jam pateikė informaciją, kad jis gali atleisti nuo mokesčių 20 000 USD ir atskaitymus 25 000 USD. Apskaičiuokite mokesčio tarifą, jei jo mokėtinas pajamų mokestis pagal IT paraišką yra 45 000 USD.

Skaičiavimui naudokite šiuos duomenis:

Apmokestinamos pajamos

Apmokestinamosios pajamos = Bendras darbo užmokestis - Atskaitymai - Neapmokestinimas
= 200 000–25 000–20 000 USD
= 155 000 USD

Todėl mokesčio tarifas apskaičiuojamas taip:

Mokesčio tarifas = 45 000 USD / 155 000 USD

Mokesčio tarifas bus -

Mokesčio tarifas = 29,03%

Todėl Jono mokesčio tarifas yra 29,03%.

3 pavyzdys

Paimkime realų „Apple Inc.“ metinės ataskaitos, pateiktos 2016 m. Rugsėjo 24 d., 2017 m. Rugsėjo 30 d. Ir 2018 m. Rugsėjo 29 d., Pavyzdį. Turima ši informacija.

Norėdami apskaičiuoti, pirmiausia apskaičiuosime EBT taip:

EBT 2016 m. Rugsėjo 24 d

EBT = grynosios pajamos + visos mokesčių išlaidos
= 45 687 USD + 15 685 USD
= 61 372 USD

Panašiai apskaičiuosime 2017 ir 2018 metų EBT.

Apskaičiavę EBT, skaičiavimą atliksime taip:

2016 m. Rugsėjo 24 d. Apskaičiavimas bus toks:

2016 m. Rugsėjo 24 d. Mokesčio tarifas bus -

= 15 685 mln. USD / 61 372 mln. USD
= 25,56%

Panašiai apskaičiuosime 2017 ir 2018 metų mokesčių tarifą.

Efektyvus mokesčių tarifų skaičiuoklė

Galite naudoti šią skaičiuoklę.

Bendros mokesčių išlaidos
Apmokestinamos pajamos
Veiksminga mokesčių tarifo formulė

Efektyvi mokesčių tarifo formulė =

Bendros mokesčių išlaidos
	=
Apmokestinamos pajamos

0
	=	0
0

Aktualumas ir naudojimas

Labai svarbu suprasti efektyvaus mokesčio tarifo sąvoką, nes tai yra viena metrika, kurią investuotojai gali naudoti kaip įmonės pelningumo rodiklį. Tačiau tarifas gali dramatiškai svyruoti kiekvienais metais dėl apmokestinamųjų pajamų laipsniško mokesčių režimo patekimo į skirtingas mokesčių plokštes. Priešingu atveju sunku iš karto įvertinti staigaus mokesčių tarifo šuolio ar kritimo priežastį. Pavyzdžiui, mokesčio tarifo pokytį gali lemti įmonės manipuliavimas turto apskaita, siekiant sumažinti mokesčių naštą. Nepaisant to, mokesčio tarifas yra geras vyriausybės nustatytos mokesčių naštos rodiklis.