Mokesčių nuostolių perkėlimo apibrėžimas
Mokesčių nuostolių perkėlimas yra nuostata, leidžianti asmeniui perkelti arba sakyti perkelti mokesčių nuostolius į kitus metus, kad būtų užskaitytas būsimas pelnas, ir bet kuris mokesčių mokėtojas, nesvarbu, ar tai būtų fizinis asmuo, ar įmonė, gali reikalauti, kad jis sumažintų mokesčių mokėjimus. ateitis.
Perkeltą mokesčių nuostolį pareikalauja verslas ar asmuo, kad ateityje sumažėtų bet kokie mokesčių mokėjimai.
Mokesčių nuostolių perkėlimo rūšis
1 - verslas
Jie gali panaudoti šias nuostolių perkėlimo atidėjinius prieš NOL, kuris reiškia grynuosius veiklos nuostolius, kapitalo nuostolius, kurie yra didesni nei kapitalo prieaugis, ir tam tikrą pelną, gautą iš mainų ar pardavimo mažos kvalifikacijos verslo akcijų.
2 - individualūs mokesčių mokėtojai
Jie gali naudoti šias nuostatas įvairiomis aplinkybėmis, ir tą informaciją galima gauti iš IRS ir atitinkamos valstybės mokesčių institucijos. Imkime pavyzdį, jei mokesčių mokėtojas moka permokas į 529 valstybės planą, mokesčių mokėtojas negali atskaityti sumos, kurią jis perveda, bet mokesčių mokėtojas galės pervesti šią sumą į ateinančius metus.
Mokesčių nuostolių perkėlimo pavyzdžiai
1 pavyzdys
Miesto pelno nesiekianti bendrovė „Questa“ pastaruoju metu dėl didžiulės paklausos ir mažesnės pasiūlos paveikė anglies kainas. Žemiau pateikiama naujausios mėnesinės pajamų ataskaitos ir mokesčių mokėjimo apžvalga.
Naudodamiesi žemiau pateikta informacija, mes apskaičiuosime mokesčių nuostolių sumą, kurią įmonė gali perkelti, ir likusią pusiausvyrą, kurią reikia panaudoti.
Sprendimas:
Iki vasario įmonė uždirbo pelną ir mokėjo 30% tarifą, tačiau po kovo mėnesio įmonė nemokėjo jokių mokesčių iki birželio mėn., Nes patyrė nuostolių už žemiau nurodytą kainą.
Matome, kad nuo kovo mėnesio buvo pradėtas nuostolis ir tas pats yra perkeliamas tol, kol įmonė pradeda pelną, o tai įvyksta tik birželį.
Iki gegužės mėnesio įmonė sukaupė 21 000 USD nuostolį. Tą patį iš dalies kompensavo 5000 USD pelnas. Dabar likę nuostoliai, kuriuos reikia padengti ateityje, yra 16 000 USD.
2 pavyzdys
Vienas iš garsių pavyzdžių galėtų būti JAV prezidentas Donaldas Trumpas ir verslininkas. 2016 m. Rinkdamasis JAV prezidentą, garsus leidėjas „New York Times“ paskelbė Donaldo Trumpo mokesčių deklaraciją už 1995 metus, kai buvo pranešta apie 916 mln. USD nuostolį, įvykusį 1995 m. ateinančiais metais atskaityti iš kitų pajamų.
Nuostoliai, kurie buvo realizuoti kapitalo nuostoliai, atsirandantys dėl investicijų, kurias D.Trumpas padarė aviakompanijos versluose, kazino ir Manheteno nuosavybėje. Tas pats leidėjas pranešė, kad šis 916 milijonų JAV dolerių praradimas leis D. Trumpui išvengti aštuoniolikos apmokestinamųjų metų federalinio mokesčio, kuris yra maždaug 50 mln.
Argumentai "už"
- Mokesčių nuostolių perkėlimas yra naudingas, nes ateityje sukuria mokesčių lengvatas verslui ar įmonėms, todėl joms yra labai naudinga.
- Šie nuostoliai pagal įstatymus paprastai gali būti patiriami septynerius metus, o tai vėl suteikia palengvinimo įmonėms. Kai jie gauna pelną, jiems nereikės mokėti mokesčio iš karto, o tai galiausiai pašalina jų spaudimą grynaisiais pinigais ir apyvartinis kapitalas būtų tinkamai valdomas.
- Kai kuriais atvejais įmonės įsigyja kitą įmonę tik mokesčių nuostolių perkėlimo tikslais.
Minusai
Perkeliant mokesčių nuostolius per se nėra didelių trūkumų. Vienintelis dalykas yra tai, kad verslas ar įmonė gali atrodyti kaip nuostolinga įmonė.
Svarbūs dalykai, kuriuos reikia atkreipti dėmesį
Prieš perkeliant mokesčių nuostolius, reikia atkreipti dėmesį į šiuos dalykus.
- Reikėtų užpildyti mokesčių deklaraciją, taikomą verslo rūšiai.
- Nustatykite, ar jūsų mokesčių atskaitymai viršija apmokestinamąsias pajamas, ir yra grynųjų veiklos nuostolių, kuriuos apskaičiuoti mokesčių mokėtojui neturėtų būti sudėtinga.
- Be to, tam tikri įstatymai reikalauja, kad mokesčių deklaracija būtų pateikiama per nustatytą datą, kad būtų galima pareikšti ir perkelti nuostolius ateityje, tą patį pažymėkite.
- Gali būti įvairių pajamų vadovų, ir yra įstatymų, kurie su jais elgiasi skirtingai, ir kadangi jų mokesčių nuostoliai perkelia taisyklę, mokesčių mokėtojai turėtų tą patį pažymėti.
Išvada
Reikia atkreipti dėmesį į vieną svarbų dalyką, kad kiekviena šalis turi savo taisyklių ir nuostatų rinkinį, kuris reguliuoja mokesčių mokėtojų, nesvarbu, ar jie yra individualūs, ar verslo, grynųjų veiklos nuostolių įskaitymą ir perkėlimą. Šios taisyklės ir nuostatai nėra paprasti ir galbūt sudėtingi, todėl jiems reikėtų atidžiai apsvarstyti kiekvieną nuostatą, galbūt vietinių mokesčių advokatų pagalbą. Pvz., Jungtinėse Amerikos Valstijose (JAV) kiekviena valstija turi savo taisyklių rinkinį, reglamentuojantį mokesčių kodeksą. 30 valstijų ir DC, kurios atitinka federalinį mokesčių kodeksą, leidžiantį perkelti 20 metų grynąjį veiklos nuostolį. Ilinojus, kuris leidžia perkelti dvylika metų, o Kanzasas ir Vermontas - dešimt metų nuostolių perkėlimo.
Paskutinis, bet ne mažiau svarbus dalykas - mokesčių mokėtojas turėtų puikiai tvarkyti mokesčių deklaracijose nurodytus reikalavimus.
