Slenkantis biudžeto apibrėžimas
Slenkamasis biudžetas yra nuolatinis biudžetas, kuris reguliariai atnaujinamas pasibaigus ankstesniam biudžeto laikotarpiui, arba galime sakyti, kad tai dabartinio laikotarpio biudžeto pratęsimas. Besisukantis biudžetas taip pat žinomas kaip biudžeto perkėlimas.
Besisukančio biudžeto rūšys
Toliau pateikiami slenkančių biudžetų tipai.
# 1 - pardavimo biudžetas / pajamų biudžetas
Pardavimų biudžetas yra pats pirmasis biudžetas, kurį turi parengti įmonė, nes visi kiti biudžetai priklauso nuo pajamų biudžeto. Šiame biudžete įmonės prognozuoja savo pardavimus pagal vertę ir apimtį. Rengdamas žemiau pateiktą pardavimo biudžetą, pardavimų vadovas atsižvelgė į veiksnius.
- Ankstesnio laikotarpio tendencija, ty vidutinis pastarųjų 5–6 metų augimas
- Bendras ateinančių metų rinkos potencialas
- Vyriausybės politika
- Sezoniniai reikalavimai
# 2 - gamybos biudžetas
Gamybos biudžetas priklauso tik nuo pardavimo biudžeto. Gamybos biudžete produktų vadybininkas įvertina mėnesio gamybos apimtis pagal paklausą ir palaiko atsargų lygį. Šiame biudžete taip pat apskaičiuojamos gamybos išlaidos. Toliau pateikiami gamybos biudžeto veiksniai.
- Žaliava
- Darbo
- Augalai ir mašinos
# 3 - pridėtinis biudžetas
Šiame biudžete įmonės vertina netiesioginės medžiagos, netiesioginio darbo sąnaudas, eksploatavimo išlaidas, tokias kaip nuoma, elektra, vanduo, kelionės ir daugelį kitų. Pridėtinis biudžetas yra padalintas į dvi dalis: viena yra fiksuota pridėtinė, kita - kintama. Jis taip pat žinomas kaip išlaidų biudžetas.
# 4 - finansinis biudžetas
Finansiniame biudžete įmonė turi numatyti lėšų poreikį verslui vykdyti, nesvarbu, ar tai ilgalaikis, ar trumpalaikis. Į šį biudžetą bendrovė taip pat planuoja investuoti savo perteklinius grynuosius pinigus, kad jie galėtų gauti maksimalią grąžą, arba jei pinigai reikalingi verslui, tada tuos pinigus iš investicijos gali lengvai ištraukti.
# 5 - kapitalo išlaidų biudžetas
Jame numatomos kapitalo išlaidos, pvz., Išlaidos statyboms ir įrengimams, mašinoms, žemei ir statybai ir kt.
# 6 - pagrindinis biudžetas
Pagrindinis biudžetas yra viso pirmiau minėto biudžeto suvestinė, kurią patikrina aukščiausioji vadovybė, paėmusi įnašus iš įvairių funkcinių vadovų. Tai taip pat rodo verslo pelningumą.
Einamojo biudžeto metodai
Toliau pateikiami einamojo biudžeto sudarymo metodai
# 1 - papildomas biudžeto sudarymas
Taikant šį papildomo biudžeto sudarymo metodą, biudžetas parengiamas pridedant arba atimant tam tikrą procentą praėjusių metų biudžete, remiantis faktiniais praėjusių metų skaičiais, siekiant nustatyti einamųjų metų biudžetą. Tai yra tradicinis biudžeto sudarymas.
# 2 - veikla pagrįstas biudžeto sudarymas
Veiklos principu pagrįstas biudžetas atliekamas kiekvienai veiklai, kurią reikia atlikti, kad būtų pasiektas verslo tikslas ir sudaromi planai sumažinti veiklos kainą, kad pelnas būtų kuo didesnis. Pvz., Jei įmonė nustato 1000 mln. USD pardavimo tikslą, įmonė pirmiausia turi nustatyti tas veiklas, kurias reikia atlikti, kad būtų pasiektas šis tikslas.
# 3 - nulis biudžetas
Nulinis biudžetas bus pradėtas nuo nulio, o tai reiškia, kad nėra jokių departamentų, veiklos, išlaidų vadovo ir pajamų istorijos. Nulinis bazinis biudžetas rengiamas atsižvelgiant į kiekvieno veiklos vadovo pateiktą informaciją su jų patirtimi ir pagrindimu. Šis biudžeto sudarymo metodas naudojamas sąnaudų kontrolei arba galimam sąnaudų taupymui įvertinti.
# 4 - Kaizeno biudžeto sudarymas
Agresyvios ir novatoriškos organizacijos naudoja šį biudžeto sudarymo metodą. Tai reiškia nuolatinį jų efektyvumo, kokybės ir produktyvumo gerinimą.
Besisukančio biudžeto pavyzdys
Toliau pateikiamas slenkančio biudžeto pavyzdys.
Žemiau pateikiamas slenkamasis „Wal-Mart Inc“ 2019 m. Biudžetas, kuriame įmonė rengia slenkantį kiekvieno ketvirčio biudžetą. Šis slenkamasis biudžetas, esantis žemiau punktų, buvo apsvarstytas rengiant biudžetą.
- Numanoma vertė ir apimties augimas po 10% kiekvieną ketvirtį;
- Tiesioginė medžiaga ir tiesioginis darbas yra kintamosios išlaidos, tiesiogiai susijusios su gatavų prekių gamyba.
- Kintamos pridėtinės išlaidos taip pat priklauso nuo gamybos, pvz., Gabenimo išlaidų.
- Fiksuotos pridėtinės išlaidos nepriklauso nuo gamybos. Todėl ji yra vienoda visiems keturiems ketvirčiams, pavyzdžiui, nuomos išlaidos.
| „Walart Inc“ už 2018 metus | ||||
| Informacija | Q1 | Q2 | Q3 | Q4 |
| Tomas | 100000 | 110000 | 121000 | 133100 |
| Pardavimo pajamos | 5000 USD | 5500 USD | 6 050 USD | 6 655 USD |
| Tiesioginė medžiaga | 1 500 USD | 1 620 USD | 1750 USD | 1 890 USD |
| Tiesioginis darbas | 800 USD | 880 USD | 968 USD | 1 065 USD |
| Kintamos pridėtinės išlaidos | 500 USD | 550 USD | 605 USD | 666 USD |
| Fiksuotas pridėtinis | 300 USD | 300 USD | 300 USD | 300 USD |
| Pelnas | 1 900 | 2,150 | 2,427 | 2,735 |
Faktiniai Q1 rezultatai buvo paskelbti. Toliau pateikiama faktinio biudžeto dispersijų analizė.
Toliau pateikiami dispersijos analizės pastebėjimai -
- Apimtis ir vertė pasiekė 105% biudžeto.
- Tiesioginės materialinės ir tiesioginės darbo sąnaudos pasikeitė atsižvelgiant į parduotų prekių kainą.
- Kintamosios pridėtinės išlaidos padidėjo 1,43%, nes biudžete numatytos kintamos pridėtinės išlaidos sudarė 10% pardavimų, o faktinės kintamos pridėtinės išlaidos sudaro 11,43% pardavimų.
- Faktinės fiksuotos pridėtinės išlaidos buvo tokios pačios, kaip numatyta biudžete.
- Pelno marža buvo sumažinta 1,62%, nes padidėjo kintamos pridėtinės išlaidos.
Pastaba
Remdamasi faktiniais rezultatais, įmonė gali keisti kito ketvirčio biudžetą, jei vadovybė mano, kad tas pats modelis išliks ir kitus ketvirčius.
Besisukančio biudžeto privalumai
- Slenkančiam biudžetui nereikia daugiau laiko, nes tai tik ankstesnio biudžeto pratęsimas su būtinais pakeitimais.
- Besikeičiančiame biudžete lengva pakeisti biudžetą dėl bet kokių netikėtų įvykių.
- Šiame biudžete lengva įvertinti faktinius rezultatus pagal biudžetą.
- Besisukantis biudžetas suteikia geresnį supratimą, atsakomybę ir tikslus tarp įmonės darbuotojų.
- Besikeičiantis biudžetas padeda atrasti organizacijos stipriąsias ir silpnąsias puses, todėl galima imtis veiksmų silpnybei pašalinti.
Slenkančio biudžeto trūkumai
- Norint padidinti biudžetą, reikia tvirtos sistemos ir kvalifikuotos darbo jėgos.
- Slenkantis biudžetas kelia painiavą ir neramina darbuotoją dėl nuolatinių pokyčių.
- Nerekomenduojamas biudžetas toms organizacijoms, kurių sąlygos dažnai nesikeičia.
- Jei tikslą, nustatytą biudžetuose, pasiekti sunku, tai jis demotyvavo organizacijų darbuotojus.
- Tai labai brangus reikalas, nes norint reguliariai atnaujinti slenkantį biudžetą ir išanalizuoti faktinius rezultatus ir biudžetą, reikia papildomų darbo jėgų.
Išvada
Slenkamasis biudžetas yra nenutrūkstamas biudžeto sudarymo procesas, kai biudžetas rengiamas kas ketvirtį / pusmetį / ankstyvą, remiantis paskutiniu biudžetu. Tęstinis biudžeto vertinimas atliekamas kiekvieno biudžeto laikotarpio pabaigoje. Besikeičiantis biudžetas suteikia darbuotojams aiškų supratimą apie verslo tikslą ir ką daryti, norint pasiekti tikslą. Kad biudžetas būtų sėkmingas, būtina, kad informacija, parengta rengiant biudžetą, būtų teisinga; priešingu atveju tai turės neigiamos įtakos verslui, taip pat darbuotojams.
