Bendrovės atlikta apskaita, susijusi su objekto tikrosios vertės pasikeitimo rizikos apsidraudimu, ar tai būtų įmonės turtas, ar tai yra įsipareigojimas, priskirtinas konkrečiai rizikai ir dėl to gali atsirasti pelnas arba nuostolis. įmonė yra žinoma kaip tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apskaita.
Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apskaita
Tikrosios vertės apsidraudimas yra turto ar įsipareigojimo ar bet kurio kito objekto tikrosios vertės pokyčių, apsidraudusių nuo tam tikros rizikos ir galinčio sukelti pelną ar nuostolius, rizikos apsidraudimas. Tikrosios vertės apsidraudimas susijęs su fiksuotos vertės straipsniu.
Tikrosios vertės apsidraudimas susijęs su fiksuotos vertės straipsniu. Būtini tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apskaitos žingsniai yra šie:
- Nustatykite apsidrausto objekto ir apsidraudimo priemonės tikrąją vertę, naudojamą finansinių ataskaitų teikimo dieną.
- Jei pasikeičia apdraustosios priemonės tikroji vertė, pripažinkite pelną / nuostolį sąskaitų knygose.
- Galiausiai pripažinkite apsidraudimo objekto apsidraudimo pelną ar nuostolį jo balansine verte.
Tikrosios vertės apsidraudimo apskaitos pavyzdys
„Company Fair“ turi turtą, kurio dabartinė tikroji vertė yra 2000 USD, ir vadovybė yra susirūpinusi, kad apsidraudimo tikroji vertė sumažės iki 1900 USD. Dėl to įmonė patirs nuostolių.
Siekdama kompensuoti šį nuostolį, įmonė išvestinių finansinių priemonių sutartimi užima tarpuskaitos poziciją, kurios tikroji vertė taip pat yra 2000 USD. Kadangi tai yra įskaitymo pozicija, jos tikroji vertė judės priešinga kryptimi kaip ir apdrausto objekto.
Knygų uždarymo metu galimi šie scenarijai:
1 atvejis - apdrausto objekto tikrosios vertės sumažėjimas ir tuo pačiu metu padidėja užskaitomos apdraustos priemonės tikroji vertė
| Sl. Nr. | Pozicija ataskaitos datą | Apsidraudimo objekto vertė | Apsidraudimo objekto pelnas / nuostolis | Apsidraudimo priemonės vertė | Apsaugos priemonės pelnas / nuostolis | Grynasis pelnas / nuostolis |
| 1 | Grynasis nuostolis | 1 920,00 USD | (80,00 USD) | 2 060,00 USD | 60,00 USD | (20,00 USD) |
| 2 | Grynasis pelnas | 1 970,00 USD | (30,00 USD) | 2 040,00 USD | 40,00 USD | 10,00 USD |
| 3 | Nėra nuostolių / nėra pelno | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | 2 050,00 USD | 50,00 USD | Nei nuostolių, nei pelno |
2 atvejis - apdrausto objekto tikrosios vertės padidėjimas ir tuo pačiu metu sumažėja užskaitomos apdraustos priemonės tikroji vertė
| Sl. Nr. | Pozicija ataskaitos datą | Apsidraudimo objekto vertė | Apsidraudimo objekto pelnas / nuostolis | Apsidraudimo priemonės vertė | Apsaugos priemonės pelnas / nuostolis | Grynasis pelnas / nuostolis |
| 4 | Grynasis nuostolis | 2 040,00 USD | 40,00 USD | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | (10,00 USD) |
| 5 | Grynasis pelnas | 2 050,00 USD | 50,00 USD | 1 970,00 USD | (30,00 USD) | 20,00 USD |
| 6 | Nėra nuostolių / nėra pelno | 2 050,00 USD | 50,00 USD | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | Nei nuostolių, nei pelno |
Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apskaita - žurnalų įrašai
| Kas bus nurašyta? | Kas bus įskaityta? | |
| Apsidraudžiamo daikto atveju | ||
| a) Apsidraudimo straipsnio nuostolis ataskaitos dieną | Nurašykite nuostolius nuo nuostolio dėl apsidraudusio daikto A / c
Tai turės įtakos pelno (nuostolio) nuostoliams ir sumažins įmonės pelną. | Įskaitykite Hedged elementą. Kadangi tai yra turtas, turto vertė sumažės ir tai turės įtakos finansinei būklei, ty įmonės balansui. |
| b) apsidraudimo straipsnio pelnas ataskaitos dieną | Atskaitykite apsidraudusį daiktą . Kadangi tai yra turtas, turto vertė padidės ir tai turės įtakos finansinei būklei, ty įmonės balansui. | Priskirkite pelną pelnui už apsidraudusį daiktą A / c
Tai turės įtakos pelno (nuostolio) nuostoliams ir padidins įmonės pelną. |
| Apsidraudimo priemonės atveju | ||
| a) Apsidraudimo priemonės nuostoliai ataskaitos dieną | Nurašykite nuostolį nuo nuostolio dėl apsidraudimo priemonės A / c
Tai turės įtakos pelno (nuostolio) nuostoliams ir sumažins įmonės pelną. | Įskaitykite rizikos draudimo priemonę. Kadangi tai yra turtas, turto vertė sumažės ir tai turės įtakos finansinei būklei, ty įmonės balansui |
| b) Apsidraudimo priemonės padidėjimas ataskaitos dieną | Įskaitykite apsidraudusį daiktą . Kadangi tai yra turtas, turto vertė padidės ir tai paveiks finansinę būklę, ty įmonės balansą. | Įskaitykite pelną į apsidraudimo priemonės A / c padidėjimą
Tai turės įtakos pelno (nuostolio) nuostoliams ir padidins įmonės pelną. |
| Grynasis apsidraudimo priemonės ir apsidraudimo priemonės poveikis | ||
| Grynieji nuostoliai ataskaitos pateikimo dieną | Grynieji nuostoliai sumažins bendrą įmonės pelną. | Grynasis įmonės grynojo turto sumažėjimas |
| Grynasis pelnas ataskaitų teikimo dieną | Grynasis bendrovės grynojo turto padidėjimas | Grynasis pelnas padidins bendrą įmonės pelną. |
