Kas yra gautinų sumų procesas?
Gautinų sumų procesas paprastai susideda iš keturių etapų: pirmiausia įmonė turi nuspręsti dėl savo kredito praktikos klientams, antra, išrašyti sąskaitas už jiems parduotas prekes, sekti gautus ir dar negautus mokėjimus bei galiausiai sąskaitų registravimą. Sąskaitų skyriaus gautinų sumų likučiai.
Gautinos sumos yra sąskaitos rūšis, kuri atspindi organizacijos gautiną sumą iš savo klientų. Organizacijos gali užsiimti prekių tiekimu ar paslaugų teikimu. Atlygis už tokį tiekimą gali būti gautas sandorio metu arba kartais vėliau. Jei atlygis gaunamas vėliau, tada per laikotarpį nuo tiekimo iki mokėjimo datos organizacija tokią sumą parodo kaip gautinos sumos. Tai yra įmonės turto dalis ir paprastai klasifikuojama kaip trumpalaikis turtas.
Gautinų sumų proceso pavyzdys
ABC Pvt. 2019 m. Vasario 15 d. Bendrovė pardavė „Mark Inc.“ 1000 USD vertės prekes, o bendrovė leido „Mark Inc.“ kreditą 3 mėnesiams, o po to paprastos palūkanos bus skaičiuojamos kas mėnesį po 2%, o jei mokėjimas buvo gautas anksčiau nei po 3 mėnesių, tada bus leidžiama 5% nuolaida.
1 situacija
Dabar, kaip akivaizdu, šis procesas prasideda tik tada, kai tiekimas buvo vykdomas kreditu. Atsargos turėtų būti sumažintos atsižvelgiant į tiekiamą kiekį. Norėdami įrašyti pardavimą į knygas, paskyra pavadinimu „Mark Inc.“ turėtų būti sukurta sistemoje, o sąskaita faktūra turi būti išrašyta paminėjus sutartas sąlygas.
Žurnalo įrašas knygose būtų perduotas kaip:
Pirmiau pateiktame žurnalo įraše „Market Inc.“ balanse parodoma kaip gautinų sumų grupė kaip trumpalaikis turtas, kol buvo gautas mokėjimas. O pardavimas, parodytas pelno (nuostolio) ataskaitoje.
Bendras pinigų srautas šioje situacijoje bus nulis , nes tiekimas buvo atliktas kreditiniu būdu.
2 situacija
Dabar, jei mokėjimas bus gautas nesibaigus trims mėnesiams, tarkime, 2019 m. Balandžio 15 d., Tada pagal susitarimą klientui bus suteikta 5% nuolaida ir ta pati knyga bus įrašyta perduodant žurnalo įrašą, kaip nurodyta (vienu metu spustelėkite 3 sąskaitas)
Pirmiau išvardytiems įrašams
- Bankas / grynieji pinigai - grynasis mokėjimas bus gautas atėmus nuolaidą.
- 50 USD - tai įmonės išlaidos, parodytos pajamų ataskaitoje
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 USD - gautina sąskaita bus lygi nuliui, kai bus realizuota suma
Bendra grynųjų pinigų įplauka šioje situacijoje bus 950 USD, nes mokėjimas buvo atliktas anksti atėmus nuolaidą.
3 situacija
Jei mokėjimas nebus įvykdytas per 3 mėnesius, įmonė turės imtis tolesnių veiksmų, siųsdama priminimus apie mokėjimą, ir tarkime, kad suma buvo gauta 2019 m. Gegužės 15 d., Tada, kaip sutarta, klientas ims 2% mėnesio palūkanas. Jis būtų įrašomas į knygas perduodant žurnalo įrašą, kaip nurodyta (vienu metu pataikyti į 3 sąskaitas):
Pirmiau išvardytiems įrašams
- Bankas / grynieji pinigai - bus gautas mokėjimas, įskaitant sumokėtas vėlavimo palūkanas
- 20 USD - įmonės pajamos, nurodytos pelno (nuostolių) ataskaitoje
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 USD - gautina suma bus lygi nuliui, kai bus realizuota suma
Bendra grynųjų pinigų įplauka šioje situacijoje bus 1020 USD , nes mokėjimas buvo įvykdytas pavėluotai, įskaitant vėlavimo palūkanas.
4 situacija
Jei mokėjimas nevykdomas ilgą laiką arba tiesiog pasakysime, kad nėra tikro, jog gausite tą pačią sumą visiškai ar iš dalies, tada suma, kuri parodoma kaip gautinos sąskaitos, bus laikoma blogomis skolomis, kol suma nerealizuota. . (Neteisingos skolos, kaip pataria pavadinimas, skolos ar gautinos sumos, kurios virsta blogomis).
Tarkime, kad aukščiau pateiktame pavyzdyje, jei „Mark Inc.“ sako, kad jie tampa nemokūs ir gali sumokėti tik 40 proc. Sumą, tada likę 60 proc. Bus įrašyti į blogų skolų išlaidas ir būtų įrašyti į knygas apeinant žurnalo įrašą, kaip nurodyta 3 skiltyje. tuo pačiu metu)
Pirmiau išvardytiems įrašams
- Bankas / grynieji pinigai - grynasis mokėjimas, kiek realizuota
- 600 USD - Įmonės išlaidos, parodytos pajamų ataskaitoje, arba jas galima išskaičiuoti iš pardavimo, o grynasis pardavimas / pajamos bus parodytos pelno (nuostolių) ataskaitoje.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - gautinos sumos (ty „Mark Inc.“ sąskaita įmonės knygose) bus lygi nuliui, nes suma, kiek realizuota, yra apskaitoma banko / pinigų sąskaitoje, o suma, kuria negalima realizuoti, yra apskaitoma kaip blogų skolų išlaidos.
Bendras grynųjų pinigų srautas šioje situacijoje bus 400 USD , nes likęs mokėjimas buvo paverstas blogomis skolomis.
Gautinų sumų proceso užbaigimas
Jis baigiasi gavus sumą iš kliento. Remdamosi pramonės tendencijomis, įmonės paprastai teikia kreditą. Pagal apskaitos principus įmonės turi pripažinti tokias atsiperkamas sumas kaip gautinos sumos. Tačiau tai, kaip greitai įmonė gali gautinas sumas paversti grynaisiais, rodo įmonės veiklą. Gautinos sumos taip pat naudojamos įvairiems santykiams įvertinti. Vienas iš svarbiausių santykių yra gautinų sumų ir pardavimų santykis.
Pavyzdžiui, jei kurios nors įmonės metinė apyvarta siekia 1 000 000 USD. Gautinos sumos balanso dieną yra 20 000 USD. Tokiu atveju įmonės gautinų sumų ir pardavimo santykis bus 20 000 * 100/1 000 000, ty 2.
Jei įmonės santykis yra mažesnis, palyginti su vidutiniu pramonės santykiu, tai reiškia, kad įmonė gali susigrąžinti sumą iš savo kliento greičiau nei kiti. Mažesnis gautinų sumų ir pardavimo santykis yra geresnis bendrovės likvidumui.
Išvada
Akivaizdu, kad jei įmonėje yra efektyvus debitorinių įsiskolinimų procesas, ji turi geresnę grynųjų pinigų padėtį ir tai teigiamai veikia rinkodarą, pardavimus, klientų aptarnavimą ir bendrą veiklą. Siekdama greitesnio apdorojimo, įmonė paprastai taiko įvairius metodus, pvz., Nuolaidas klientams dėl išankstinio mokėjimo, užsakomųjų paslaugų ir skolininkų faktoringo. Įmonė visada gali anksti pradėti inkasavimo procesą siųsdama priminimus ir gali sutrumpinti kredito laikotarpį. Faktoringo paslaugos gali būti naudojamos tais atvejais, kai atsiranda neatidėliotinas grynųjų pinigų poreikis, nes įmonė parduoda savo gautinas sąskaitas kitai šaliai su nuolaida ir gauna greitus grynuosius pinigus. Be to, perduodama išorines paslaugas, trečioji šalis įmonės vardu realizuoja mokėjimus iš skolininkų ir ima komisinį mokestį už jos paslaugas.
