Kas yra 2 lygio kapitalas?
Be 1 lygio, 2 pakopa yra papildoma pagrindinio banko kapitalo bazės dalis pagal Bazelio susitarimą, į kurią įeina perkainojimo rezervai, neatskleistas rezervas, mišrios priemonės ir subordinuotos skolos priemonės, kad būtų palaikomas visas banko kapitalo poreikis.
2 lygio kapitalo rūšys
1 - neatskleisti rezervai
Neatskleistas arba paslėptas rezervas yra tas rezervas, kuris buvo pervestas per pelno (nuostolio) ataskaitą ir kurį priėmė bankų priežiūros institucijos. Jos gali būti tokios pat vertingos ir turėti tą pačią vidinę vertę kaip ir kitas paskelbtas nepaskirstytasis pelnas, tačiau dėl skaidrumo trūkumo ir dėl to, kad kai kurios šalys nepripažįsta atsargų kaip priimtinos apskaitos praktikos, jos mano, kad jos neįtraukiamos iš pagrindinio nuosavo kapitalo elemento.
# 2 - Subordinuota skola
Bazinis komitetas laikosi kitokios nuomonės dėl jo įtraukimo į 2 lygio kapitalą dėl jų fiksuoto termino ir dėl nesugebėjimo padengti nuostolių, išskyrus likvidavimo atvejus. Tačiau sutarta, kad subordinuotų skolų priemonių minimalus terminas turėtų būti bent penkeri metai, kad jos būtų įtrauktos į papildomus kapitalo elementus.
# 3 - hibridinės skolos priemonės
Šios priemonės apima skolos ir nuosavybės priemonių savybes. Jie laikomi papildomo kapitalo dalimi dėl savo sugebėjimo nuolat padengti nuostolius, nepradedant likvidavimo, kaip ir akcinis kapitalas.
# 4 - Bendrasis atidėjimas / Bendrieji paskolų rezervai
Šie rezervai sudaromi atsižvelgiant į nepatirtų ir dar nenustatytų nuostolių galimybę. Kadangi jie neatspindi žinomo konkretaus turto vertės pablogėjimo, šie rezervai gali būti 2 lygio kapitalo dalis. Tačiau atidėjiniai ar rezervai, sukurti tam tikriems nuostoliams ar nustatytam turto ar turto grupės, kuriai taikoma šalies rizika, vertės pablogėjimui, arba jei atidėjiniai yra sukurti tam, kad būtų padengti vėliau nustatyti portfelio nuostoliai, nėra šio turto dalis. rezervai.
# 5 - perkainojimo rezervai
Kai kurie aktyvai yra perkainojami, kad atspindėtų jo dabartinę vertę, arba kažkas, artimesnė jų dabartinei vertei, o ne istorinės išlaidos, turėtų būti įtrauktos į 2 lygio kapitalą. Perkainojimo rezervas susidaro dviem būdais:
- Nuo oficialaus perkainojimo, atlikto balanse.
- Sąmoningas paslėptų verčių kapitalo papildymas, atsirandantis dėl vertybinių popierių laikymo balanse, įvertintų istorinėmis sąnaudomis.
2 lygio kapitalo charakteristikos
# 1 - 2 pakopos sudedamosios dalys nekeičiamos
„Basel III“ padidino kapitalo riziką ir sugriežtino kapitalo apibrėžimą, reaguodama į 2007–2009 m. Finansinę krizę. 1 lygio kapitalas turėtų būti pakoreguotas žemyn, kad atspindėtų nustatytų išmokų pensijų plano deficitą, tačiau jis nėra padidinamas didesniam perviršiui, be to, jis neapima nepaskirstyto pelno pokyčių, atsirandančių dėl banko kredito rizikos, vadinamos skolos vertės koregavimais, arba dėl pakeitimo vertybiniais popieriais sandorio.
Antrojo lygio papildomas kapitalas apima indėlininkams pavaldžią skolą, kurios pradinis terminas yra 5 metai ar daugiau, ir kaupiamąją nuolatinę privilegijuotą akciją. 2 pakopos sudedamosios dalys nepasikeitė.
2 - kapitalo reikalavimai Bazelyje III
- 1 lygio nuosavas kapitalas visada turi būti 4,5% pagal riziką įvertinto turto.
- Bendras 1 lygio kapitalas, pvz., Nuosavas kapitalas, pridėjus papildomą 1 lygio kapitalą, pvz., Pageidaujamas nuolatines atsargas, tuo metu turi būti 6% pagal riziką įvertinto turto.
- Visas kapitalas, įskaitant 1 ir 2 lygio kapitalą, visą laiką turi sudaryti bent 8% pagal riziką įvertinto turto.
Privalumai
- Reguliavimo atsipalaidavimas : papildomas kapitalas yra pavaldus indėlininkams ir taip apsaugo indėlininkus bankroto atveju, o nuosavas kapitalas padengia nuostolius. Pagal reguliavimo reikalavimus mažiausiai 50% viso kapitalo turi būti 1 pakopa. Tai reiškia, kad reikalingas 4% 1 lygio kapitalas pagal riziką įvertintą turtą (ty 8% * 0,5), ty pusė 1 lygio reikalavimo turi būti įvykdyta bendru nuosavu kapitalu. 2 lygio kapitalui toks reikalavimas nebuvo įgyvendintas.
- Paskutinė priemonė likvidavimo atveju: bendrasis kapitalas yra žinomas kaip tęstinis kapitalas. Jis padengia nuostolius, kai bankas turi teigiamą nuosavą kapitalą. (veiklos tęstinumas) Antrojo lygio kapitalas nebėra kapitalinis. Kai bankas turi neigiamą kapitalą ir nebevykdo veiklos, tai padeda sugadinti nuostolius. Indėlininkų reitingas viršija 2 lygio kapitalą, jei antrojo lygio kapitalas yra teigiamas, indėlininkams turėtų būti mokama visa.
Trūkumai
2 lygio kapitalas priskiriamas tvirtajam turtui: 1 lygio kapitalas laikomas nuosavu banko kapitalu, nes pinigai padeda bankui finansuoti nuolatines nuolatines operacijas ir yra finansų įstaigos stiprybės pagrindas. Tačiau antrojo lygio kapitalas neapima tvirto nuosavo kapitalo, nes dividendai ar palūkanos turi būti mokami periodiškai. Nesumokėjus pagrindinės sumos ar sukauptų palūkanų, įmonė gali nevykdyti įsipareigojimų.
Pagrindiniai išsinešimai
- Tačiau kai kurios šalys reikalauja, kad bankai turėtų daugiau kapitalo, nei reikalaujama pagal susitarimą banko priežiūros institucijų nuožiūra.
- Apskaičiuojant pagal riziką įvertintą turtą (RWA) reikėjo naudoti bankų ir nebalansinius straipsnius. RWA yra skirta įvertinti bendrą banko rinkos, kredito ir operacijų riziką. Rizika pagrįstas kapitalo reikalavimas buvo pagrindinis kapitalo reguliavimo pakeitimas.
- „Bazelio 3“ susitarimas apima kapitalo išsaugojimo rezervą, kuris yra viso kapitalo reikalavimo dalis, siekiant apsaugoti bankus finansinių krizių metu. Bankai privalo sukurti 1 lygio nuosavo kapitalo rezervą, lygų 2,5% pagal riziką įvertinto turto įprastu laikotarpiu, kuris bus naudojamas padengti nuostolius streso laikotarpiu.
- Tai reiškia, kad įprastu laiku bankas turėtų turėti mažiausiai 7% 1 lygio nuosavo kapitalo, o visas kapitalas, pridedantis 1 ir 2 pakopas, turi būti lygus 10,5% pagal riziką įvertinto turto.
Išvada
II pakopos straipsniai yra kvalifikuojami kaip reguliuojamasis kapitalas, nes tai padeda įmonei vykdyti kasdienę verslo veiklą. Tačiau įmonė turi įvykdyti savo įsipareigojimą išmokėti dividendus, palūkanas ir grąžinti pagrindinę sumą, o tai gali lemti įsipareigojimų nevykdymą.
