Kas yra fondo srautų ataskaita?
Fondo srauto ataskaita yra ataskaita, kurioje lyginami du balansai, analizuojant fondų šaltinius (skolos ir nuosavo kapitalo) ir lėšų (turto) panaudojimą bei jo priežastis dėl galimų skirtumų. Tai padeda įmonei pamatyti, kur buvo išleisti jų pinigai ir iš kur jie gavo pinigus (ilgalaikės lėšos, gautos išleidus akcijas, obligacijas ir parduodant ilgalaikį turtą).
Dabar apžvelgsime fondų srautų ataskaitos formatą.
Fondo srautų ataskaitos pavyzdys
Ji turi tris atskirus teiginius -
- Pareiškimas, rodantis apyvartinio kapitalo pokyčius.
- Lėšos iš operacijų.
- Fondo srauto ataskaita.
Taigi, mes pradėsime nuo pirmojo.
# 1 - Pareiškimas, rodantis apyvartinio kapitalo pokyčius
Šiame teiginyje turite atlikti apyvartinio kapitalo pokyčius. Apyvartinis kapitalas lygus trumpalaikiam turtui, atėmus trumpalaikius įsipareigojimus. Pamatysime, kaip tai daroma, formatą ir pavyzdį.
Pareiškimas, rodantis apyvartinio kapitalo pokyčius
| Informacija | 2015 m. Kovo 31 d. (JAV doleriais) | 2016 03 31 (JAV doleriais) | Padidėjimas (JAV doleriais) | Sumažinti (JAV doleriais) |
| Turimas turtas - | ||||
| Atsargos | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Gautinos sumos | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Grynieji pinigai ir bankas | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Gautinos sąskaitos | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Iš anksto apmokėtos išlaidos | 13 000 | 16 000 | 3 000 | - |
| Visas trumpalaikis turtas (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Dabartiniai įsipareigojimai - | ||||
| Mokėtinos sumos | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Mokėtinos sąskaitos | 30 000 | 25 000 | 5000 | - |
| Neapmokėtos išlaidos | 11 000 | 12 000 | - | 1 000 |
| Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Grynasis apyvartinis kapitalas (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Grynasis apyvartinio kapitalo sumažėjimas | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Iš viso | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - ataskaita, rodanti lėšas iš operacijų
Tokio tipo fondų srautų ataskaitoje atsižvelgsime į einamųjų metų pelną / nuostolius, tada atliksime tam tikrus patikslinimus (pridėdami atgal nusidėvėjimą, ilgalaikio turto pardavimo nuostolius ir kt.), O tada atimsime praėjusių metų pelną / nuostolius. .
Pažiūrėkime -
Pareiškimas, rodantis operacijų lėšas
| Lėšos iš operacijų | Suma (JAV doleriais) | Suma (JAV doleriais) |
| Pelno ir nuostolių oro kondicionavimas 2016 m. Kovo 31 d | 250 000 | |
| Papildyti: | ||
| Gamyklos nusidėvėjimas | 13 000 | |
| Pastatų nusidėvėjimas | 11 000 | |
| Preliminarios išlaidos nurašomos | 5000 | |
| Ilgalaikio turto pardavimo nuostoliai | 4 000 | |
| Į rezervą pervesta suma | 17 000 | |
| Siūlomas dividendas | 15 000 | |
| Pajamų mokesčio atidėjimas | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Mažiau: Pelno ir nuostolio oro kondicionavimas 2015 m. Kovo 31 d | (150 000) | |
| Operacijų lėšos | 198 000 |
Šis pareiškimas gali būti parengtas kaip „Koreguotas pelnas ir nuostolis A / C“, kur galite atsižvelgti į visas darbo pastabas.
Dabar pakalbėkime apie kitą teiginį.
# 3 - Fondo srauto ataskaita
Tai yra galutinė viso fondo srauto ataskaita.
Mes atsižvelgsime į minėtus teiginius, kad pamatytume šio teiginio poveikį. Vienas dalykas, kurį turite nepamiršti, yra tai, kad kai lėšų panaudojimas būtų išskaičiuotas iš šaltinių, jis turėtų atitikti grynąjį apyvartinio kapitalo padidėjimą / sumažėjimą.
Pradėkime.
Ataskaita fondo srautas pasibaigusius metus 31 g kovo 2016 m
| Informacija | Suma (JAV doleriais) | Suma (JAV doleriais) |
| Fondų šaltiniai | ||
| Veiklos lėšos (nuoroda: antrasis teiginys) | 198 000 | |
| Ilgalaikio turto pardavimas | 50 000 | |
| Naujų akcijų išleidimas privilegijuotiems akcininkams | 100 000 | |
| Iš viso šaltinių (A) | 348 000 | |
| Fondų paraiškos | ||
| Augalų pirkimas | 108 000 | |
| Pastatų pirkimas | 42 000 | |
| Mokesčių mokėjimas | 100 000 | |
| Dividendų mokėjimas | 65 000 | |
| Pirmenybės akcijų išpirkimas | 50 000 | |
| Bendra paraiška (B) | 365 000 | |
| Grynasis apyvartinio kapitalo sumažėjimas (A - B) | 17 000 |
