Kas yra kreditai?
Pirminis kreditas iš esmės yra mokestis, kurį moka įmonės ar korporacijos prieš paskirstydamos dividendų išmokas, taigi akcininkai gauna mokesčių kreditą ir jie, priklausomai nuo savo mokesčių struktūros, gali susigrąžinti arba proporcingai sumažinti savo pajamų mokesčius; tai taip pat padeda išvengti dvigubo apmokestinimo, nes įmonės jau moka mokesčius prieš paskirstydamos dividendus.
Paaiškinimas
Jis buvo sukurtas dar 1987 m. Ir yra labai gerai žinomas Australijos mokesčių sistemoje. Ši sąvoka taip pat vadinama priskaičiavimo kreditu, bendrovė paskirsto pelną kaip dividendus akcininkams, o pelnas yra apmokestinamas, todėl įmonė iš anksto moka mokesčius, o akcininkai gauna mokesčių nuolaidą, jei individualus mokesčio tarifas skiriasi nuo bendrovės.
Paskirstyti dividendai yra vadinami Franked dividendais, o prie dividendų pridedamas Franked kreditas. Kadangi tai priklauso nuo individualaus mokesčio tarifo, jis mažėja didėjant individualiam mokesčio tarifui - didesnis individualus mokesčio tarifas, mažesnis frankavimo kreditas ir atvirkščiai. Tada yra dar viena sąvoka, vadinama „Laikymo laikotarpis“, o tai reiškia, kad akcininkai privalo turėti akcijas minimalų laiką, kad gautų jiems paskirtus frankavimo kreditus.
Taigi tam tikra prasme frankiniai kreditai skatina ilgalaikes investicijas į nuosavą kapitalą, nes akcininkai gauna tokių kreditų ir dividendų svertą, tai skatina juos ilgą laiką investuoti į bendrovę į nuosavą kapitalą, o savo ruožtu bendrovė gali naudoti šias lėšas tolesnė plėtra.
Formulė
- Pirminis kreditas priklauso nuo individualaus mokesčio tarifo ir skiriasi kiekvienam asmeniui; tačiau mes turime standartinę jo apskaičiavimo formulę, kuri padeda suprasti mokesčių grąžinimo sumą.
- Čia dividendų suma yra suma, kurią bendrovė išmokėjo kaip dividendus.
- Įmonės mokesčio tarifas reiškia normą, kurią įmonė turi teisę mokėti pagal mokesčių grupę.
- Taigi, pirma, kai padalijame dividendų sumą iš (1- Įmonės mokesčio tarifas), gauname ikimokestinius dividendus. Tada antroje skaičiavimo dalyje, atėmus dividendų sumą, galiausiai gauname Frankingo kreditus bet kuriam asmeniui.
Kaip apskaičiuoti Frankingo kreditus?
- Dividendai yra pelno forma, o pelnas yra apmokestinamas pagal mokesčių sistemą vadovaujant pelno mokesčio vadovui, o pelno mokesčio tarifas yra didesnis nei individualus mokesčio tarifas.
- Taigi, kai įmonė, pavyzdžiui, sumoka 30% mokesčių už dividendus ir paskirsto akcininkams.
- Tačiau individualus akcininko mokesčio tarifas yra 20%, taigi skirtumas yra 10%, kuris akcininkams gaunamas kaip išankstiniai kreditai.
- Tikslią gautiną sumą galima apskaičiuoti pagal formulę, kurią aptarėme aukščiau; grąžintina suma gali būti apibrėžta kaip mokesčių grąžinimas arba priskaičiavimo kreditai.
Frankingo kredito pavyzdys
Martinas gyvena Sidnėjuje ir turi diversifikuotą akcijų ir obligacijų portfelį, tačiau visos investicijos yra vietinės, vadinasi, visos yra Australijos kompanijos. Iš daugelio kompanijų Martinas investavo į „Kookaburra“, kuri yra Australijos sporto įmonė, gaminanti kriketo įrangą, pavyzdžiui, pirštines, įklotus, šalmus, šikšnosparnius ir pan. 2019 m. „Kookaburra“ uždirbo gražų pelną ir nusprendė dalį jo paskirstyti akcininkams dividendų forma. Kadangi Martinas yra akcininkas, jis gauna 700 AUD dividendus po „Kookaburra“ sumokėto 30% mokesčio. Tačiau Martinas yra 15% mokesčių grupėje, taigi skirtumo sumą jis gavo kaip „Franking“ kreditus.
Taigi, kaip apskaičiuojama, Martinas turi teisę sumokėti tik 150 AUD kaip mokesčius už dividendus. Tačiau bendrovė sumokėjo 300 AUD. Taigi bendrovė suteikia Martinui Frankingui 300 AUD kreditą. Martin gali reikalauti šių kreditų, atskaičiavęs savo individualius 150 AUD mokesčius; tokiu būdu jis gali susigrąžinti 150 AUD mokestį arba atskaityti jį iš savo gyventojų pajamų mokesčio sumos.
Kaip tai veikia?
Taigi, yra trys pagrindiniai Frankingo kreditų veiksmai, apie kuriuos kalbėsime toliau:
- 1 žingsnis: Bendrovė išmoka dividendus pirmajame etape, nes dividendai yra mokami iš pelno mokesčio, kurį bendrovė jau sumokėjo pagal savo mokesčių grupę.
- 2 žingsnis: individualus mokesčio tarifas ir įmonės mokesčio tarifas gali būti ne tas pats, todėl, atsižvelgiant į skirtumą, akcininkas gauna frankinį kreditą.
- 3 žingsnis: Individualus akcininkas gali reikalauti šių kreditų pateikdamas savo individualų mokestį mokesčių grąžinimo ar pajamų mokesčio sumos pavidalu.
Privalumai
- Iš daugelio pranašumų Australijos vyriausybė naudingiausia yra išvengti dvigubo apmokestinimo. Jei įmonė jau sumokėjo mokesčius už dividendus, tai nė vienam akcininkui nereikia mokėti to paties.
- Be to, tai sukuria vienodumą paskirstyti tikrąją grąžą akcininkams, kad niekas nemokėtų daugiau nei jų mokesčių grupė.
- Galiausiai, tai skatina ilgalaikes investicijas laikymo laikotarpio sąlyga, kuri ilgainiui motyvuoja akcininką gauti teigiamą grąžą.
