Kas yra apmokestinimo principai?
Mokesčių principai yra gairių rinkinys, padedantis įstatymų leidėjams ir valdymo organams suformuoti strategijas ir planuoti jų vykdymą, siekiant užtikrinti tvirtą mokesčių struktūrą, kuria siekiama ne tik padidinti pajamas, bet ir užtikrinti socialinę ir ekonominę piliečių lygybę.
Paaiškinimas
Mokesčių principai užtikrina, kad jos subjektai pagal savo sugebėjimus vaidintų vienodą vaidmenį kuriant sveiką ir stiprią ekonomiką. Norėdami tai padaryti, būtina, kad mokesčių struktūra būtų teisinga ir nebūtų griežta jokiai konkrečiai visuomenės daliai ar asmenims. Tai turėtų būti lengvai suprantama ir be jokių neaiškumų. Siekiant užtikrinti, kad visos šios sąlygos būtų įvykdytos, yra tam tikrų gairių, kurios paprastai vadinamos mokesčių principais.
3 pagrindiniai apmokestinimo principai
# 1 - mokesčių naštos paskirstymas
Šis principas nurodo reguliavimo institucijoms ar įstatymų leidėjams įsitikinti, kad yra reali platinimo politika. Pirmoji ir svarbiausia šios dalies gairė yra horizontalaus teisingumo sąvoka. Ši koncepcija grindžiama prielaida, kad panašaus lygio asmenims turėtų būti taikoma ta pati mokestinė prievolė. Kad ir kaip paprastai tai skambėtų, jis yra lengvai ir vienodai pažeidžiamas tiek nacionaliniuose, tiek tarptautiniuose sluoksniuose. Pagrindinė priežastis yra tai, kad įstatymų leidėjai laiko savo pareigą pakelti skurdžius ir silpnesnius visuomenės sluoksnius, palyginti su privilegijuotaisiais. Todėl dažniau pamatysite, kaip ūkininkai, namų ruošėjai, vykdo atsipalaidavusias reformas, palyginti su viduriniosios ir paslaugų klasės atstovais. Nors lieka ginčytina, ar šis nukrypimas yra tinkamas variantas.
Šios galimybės šalininkai įsijaučia į pagrindinį principą - gebėjimą mokėti. Ši rekomendacija grindžiama nuostata, kad mokesčių našta turėtų būti paskirstyta taip, kad ji pasirūpintų asmens gebėjimu prisiimti tą mokestinę prievolę. Mokesčiai, atitinkantys šią sąvoką, yra pajamų mokesčiai, o paslaugų mokesčiai gali būti ankstesnės kategorijos pavyzdys. Tačiau čia svarbus argumentas yra tas, kad asmens mokesčių našumas turėtų būti apskaičiuojamas ne pagal tai, ką jis uždirba, bet pagal tai, ką jis išleidžia ar suvartoja. Kad ir koks būtų mąstymo procesas, bet mokėjimas mokėti labai apsunkina vienodo paskirstymo gaires, todėl mes matome plokščią pajamų mokesčio apskaičiavimo struktūrą.
# 2 - ekonominis efektyvumas
Paprastai ekonominiai tiekimo ir grandinės dėsniai užtikrina rinkos efektyvumą ir ekonomiką. Daugeliu atžvilgių reikalavimas, kad mokesčių sistema būtų veiksminga, kyla iš nuomonės, kad rinkos yra pataisomos ir tobulos. Taigi idealiais atvejais mokesčių politika ir gairės neturėtų kištis į vartojimo, gamybos ir tiekimo grandinės ciklus.
Tačiau nėra pagrindo manyti, kad toks status quo visada būtų išlaikytas. Mokesčių sistema kartais turėtų trukdyti užtikrinti, kad ekonominiai ir socialiniai tikslai būtų įgyvendinti. Pavyzdys gali būti didesnių cigarečių ir alkoholio mokesčių tarifų nustatymas, palyginti su kitomis prekėmis, siekiant atgrasyti žmones nuo šių nuodėmės produktų vartojimo.
# 3 - paprastas administravimas ir atitikimas
Rengdama mokesčių struktūrą, reguliavimo institucija turėtų užtikrinti, kad jos būtų valdomos laikantis didžiausios apskaitos sistemos ir įsipareigojimų. Tai turėtų būti visiškai aišku, be jokių neaiškumų, turėtų būti stabilūs ekonomikai ir visuomenei apskritai, ekonomiški ir patogūs. Šie veiksniai tampa labiau slenksčiu, o ne tik pagrindiniu principu besivystančiose rinkose, palyginti su išsivysčiusiomis. Taip yra dėl neraštingumo, tinkamų kanalų trūkumams spręsti trūkumo ir vyraujančių administracinių iššūkių.
Panagrinėkime pirmosios dorybės pavyzdį - aiškumą. Jei mokesčių taisyklės nėra aiškios arba jose yra per daug posūkių, paprastai visuomenei būtų sunku jas suprasti. Net jei ir supras juos, gali nesugebėti pasinaudoti visais pranašumais ir gali patys apskaičiuoti neteisingą mokestį. Gali skirtis mokestinė prievolė ir mokėtini mokesčiai, nes paprasti žmonės gali negalėti pasinaudoti įvairiomis mokesčių taupymo galimybėmis. Jiems gali tekti kreiptis į mokesčių ekspertus, kad jie gautų patarimų, kurie turėtų savo ekonominius kaštus. Šie scenarijai yra labai dažni besivystančiose šalyse.
Svarba
Nors apskritai mokesčių sistema yra orientuota į vyriausybės pajamų didinimą, ji taip pat gali būti naudojama ekonomikos gaivinimui. Aptarkime šį aspektą išsamiai. Viešosios išlaidos turi tendenciją didėti augant ekonomikai arba kiekybiškai didėjant BVP skaičiui. Mokesčiai yra vienintelis mechanizmas, užtikrinantis, kad įstatymų leidėjų pajamos proporcingai didėtų. Šis augimas yra būtinas norint išlaikyti ekonominį augimą, vyriausybė turi išleisti infrastruktūrai, kuri veikia kaip pagrindas, kuriai esant ekonominis augimas išlieka.
Tačiau blogais laikais ši mokesčių politika gali padėti vyriausybei atgaivinti augimą ir stabilizuoti šlubuojančią ekonomiką, laikinai pakoreguodama mokesčių struktūras čia ir ten. Taigi apibendrinant, patikimas apmokestinimas ne tik užtikrina, kad valdžios sektoriaus pajamos yra nepažeistos ir auga sveiku tempu, bet ir užtikrina, kad recesijos metu, tačiau jos taip pat gali būti naudojamos kaip augimo varikliai.
Išvada
Gerai, nė viena mintis negalvojo, kad mokesčiai yra vienas iš pagrindinių šaltinių vyriausybei padidinti pajamas, užtikrinant jos išlaidų patenkinimą. Tačiau nereikėtų nuvertinti jo svarbos užtikrinant silpnesnių visuomenės sluoksnių lygybę ir pakylėjimą. Be tinkamos mokesčių struktūros ekonomika gali subyrėti, nes nebus kapitalo infrastruktūrai pagerinti, o tai gali turėti katastrofišką poveikį ekonomikai.
