Kas yra mokesčių praradimo rinkimas?
Mokesčių praradimo rinkimas yra populiari strategija, kai nuostolingi vertybiniai popieriai parduodami siekiant sumažinti mokestinius įsipareigojimus, atsirandančius dėl kitų vertybinių popierių pelno. Pagrindinis to pagrindas yra kompensuoti kapitalo prieaugį nuo kapitalo nuostolių parduodant tas investicijas, kurios patiria nerealizuotus nuostolius ir taip sumažina mokestinę prievolę. Tai protingas būdas pagerinti mokesčių efektyvumą ir po mokesčių pakoreguotą investicijų grąžą.
Mokesčiai, taikomi investuotojui / prekybininkui, yra susiję su dviejų rūšių vertybinių popierių rinkoje gautais pelnais:
Pelnas paprastai skirstomas į toliau nurodytas dvi kategorijas; tačiau kriterijai skirtingose jurisdikcijose skiriasi. Paprastumo sumetimais klasifikavimo tikslais mes pasirinkome JAV jurisdikciją:
- Trumpalaikis kapitalo prieaugis / praradimas: bet koks vertybinių popierių pirkimas ar pardavimas, laikomas trumpiau nei metus, lemiantis pelną / nuostolius, priskiriamas trumpalaikio kapitalo prieaugio / praradimo kategorijai.
- Ilgalaikis kapitalo prieaugis: bet koks vertybinių popierių pirkimas ar pardavimas, kuris laikomas ilgiau nei metus, lemia pelną / nuostolius, priskiriamas ilgalaikio kapitalo prieaugio / praradimo kategorijai.
Čia svarbu pažymėti, kad ilgalaikius kapitalo nuostolius galima užskaityti tik iš ilgalaikio kapitalo prieaugio, susijusio su mokesčių praradimu. Jis negali atskaityti trumpalaikio kapitalo prieaugio. Tačiau trumpalaikis kapitalo nuostolis gali būti kompensuojamas iš pelno, gauto iš trumpalaikio kapitalo prieaugio ir ilgalaikio kapitalo prieaugio.
Kaip vyksta mokesčių praradimas?
Frankui priklauso 5 akcijų portfelis. Per metus jo portfelio rodikliai įvairiomis akcijomis yra tokie:
Frankas per metus uždirbo 45 000 USD pelną iš jo pirktų ir parduotų akcijų. Paprastumo sumetimais tarkime, kad visi pelnai yra trumpalaikiai, o taikomas mokesčio tarifas yra 20%.
Trumpalaikio kapitalo prieaugio mokėtinas mokestis = 45000 USD * 20% = 9000 USD.
Dabar supraskime, kaip mokesčių nuostolių surinkimas lemia mažesnį mokesčių srautą Frankui. Tarkime, Frankas pardavė savo turimą „Boeing“ ir „Chegg“ dalį, taip pat gaudamas 28 000 USD (45 000–17 000 USD) grynąjį realizuotą pelną ir gautas pajamas panaudojo kitos bendrovės akcijoms pirkti, o tai labai susijusi su „Boeing“ ir „Chegg“ sektoriais, taip užtikrindama portfelį. rizikos lygis išlieka tas pats.
Tokiu būdu mokestinė prievolė bus sumažinta iki 5600 USD (28 000 USD * 20%). Taigi jis sukūrė vertę, sumažindamas Franko mokesčių nutekėjimą 3600 USD.
Privalumai
- Jie padeda atidėti pajamų mokesčio įsipareigojimą, o tai netiesiogiai padidina investuotojo pagal mokesčius pakoreguotas pajamas.
- Jų grąža gali būti maksimali, jei investuotojas niekada neketina likviduoti savo portfelio ir toliau jį laikyti iki pensijos, nes jo / jos apmokestinamos pajamos bus minimalios po išėjimo į pensiją.
- Tai naudinga tiems investuotojams, kurie dažnai gauna trumpalaikį kapitalo prieaugį, kuris pritraukia aukštesnius mokesčių tarifus. Pasinaudojus šia strategija, jų mokesčių srautas gerokai sumažėja.
Trūkumai
Kai kurie trūkumai yra šie:
- Yra kapitalo nuostolių riba, kurią galima pakoreguoti atsižvelgiant į kapitalo prieaugį per metus. Pagal IRS reglamentą, jei individualus mokesčių mokėtojas per metus gali koreguoti didžiausią 3000 USD nuostolį (po 1500 USD, jei susituokusios poros teikia paraiškas atskirai). Taigi ne visi kapitalo nuostoliai gali būti koreguojami pagal kapitalo prieaugį, taip sumažinant mokesčių nuostolių surinkimo naudą.
- Dėl mokesčių praradimo reikia parduoti ir pirkti vertybinius popierius, kurie yra nuostolingi, ir koreguoti juos pelną generuojančiais vertybiniais popieriais. Toks pirkimas ir pardavimas susijęs su sąnaudomis ir kartais nusveria naudą, atsirandančią dėl tokio mokesčių nuostolių surinkimo.
- Tai gali atidėti mokesčių nutekėjimą, bet negali jo pašalinti, o mokesčius reikia sumokėti anksčiau ar vėliau (išskyrus kelias išimtis).
- Įrašų tvarkymas yra varginanti užduotis, todėl reikia naudoti sudėtingus įrankius, kurie padidina mokesčių praradimo rinkimo išlaidas. Taigi sukaupta nauda sumažėja apskaitos tvarkymo išlaidomis, kaip IRS institucijos, o mokesčių departamentas reikalauja jų patvirtinti.
Svarbūs dalykai
Pagal IRS, siekiant išvengti piktnaudžiavimo mokesčių praradimo rinkimu ir užtikrinti, kad tas pats mokestis būtų naudojamas teisėtiems mokesčių planavimo tikslams, o ne siekiant vengti mokesčių, taisyklė yra žinoma kaip „Skalbimo pardavimo taisyklė“. Joje teigiama, kad norint pasinaudoti investicijos nuostoliais, kurie turi būti pakoreguoti pagal pelną, turi būti užtikrinta, kad tas pats ar identiškas vertybinis popierius nebūtų perkamas 30 dienų prieš ar po tokio vertybinio popieriaus pardavimo. Nesilaikant taisyklės, nuostolių dėl tokio vertybinio popieriaus pardavimo koreguoti nebus leidžiama.Išvada
Tai yra mokesčių mažinimo strategija, kuri yra legali ir nėra pagrįsta jokia spekuliacija. Protingas investuotojas gali veiksmingai panaudoti šią strategiją, kad padidintų savo mokesčių pakoreguotą grąžą. Be to, ši strategija padeda investiciniam portfeliui ne tik generuoti investicijų grąžą, bet ir ją papildyti, praturtindama tą patį mokesčių taupymo suma.
