Skolininkų dienų formulė naudojama apskaičiuojant vidutines dienas, reikalingas mokėjimams iš klientų gauti pagal išrašytas sąskaitas faktūras, ir ji apskaičiuojama padalijant gautinas prekybos sumas iš metinių kreditų pardavimų ir gautą rezultatą padauginus iš viso dienų skaičiaus.
Kas yra skolininkų dienų formulė?
Terminas „skolininkų dienos“ reiškia dienų, kurias įmonė ima rinkdama grynuosius pinigus iš savo kreditų, skaičių, o tai rodo įmonės likvidumo padėtį ir jos inkasavimo skyriaus efektyvumą. Jis taip pat žinomas kaip neapmokėtų dienų (DSO) dienos arba gautinos dienos. Skolininkų dienų santykis apskaičiuojamas padalijant vidutines gautinas sumas iš metinių visų pardavimų ir padauginus iš 365 dienų.
Skolininkų dienų formulė = (vidutinė gautinų sumų suma / bendri metiniai pardavimai) * 365 dienos
Gautinų dienų formulė taip pat gali būti išreikšta kaip vidutinė gautinų sumų suma pagal vidutinius dienos pardavimus.
Gautinų dienų formulė pateikiama kaip,
Skolininkų dienų santykis = (vidutinis gautinų sumų skaičius / vidutinis dienos pardavimas)
Paaiškinimas
Skolininko dienų formulė apskaičiuojama atliekant šiuos veiksmus:
1 žingsnis: Pirma, nustatykite vidutines įmonės gautinas sumas. Vidutinis gautinų sumų vidurkis apskaičiuojamas pridedant gautiną sumą metų pradžioje su metų pabaiga ir tada rezultatą padalijant iš dviejų. Abi informaciją galima surinkti iš įmonės balanso.
Vidutinis gautinų sąskaitų skaičius = (gautinų sąskaitų atidarymas + uždaromos gautinos sumos) / 2
2 žingsnis: Tada nustatykite bendrus metinius įmonės pardavimus, kurie yra lengvai prieinami kaip įmonės pelno ataskaitos eilutė. Be to, vidutinius dienos pardavimus taip pat galima apskaičiuoti padalijant metinį bendrą pardavimą iš 365 dienų (dienų skaičius per metus).
Vidutinis dienos pardavimas = bendras metinis pardavimas / 365
3 žingsnis: Galiausiai skolininkų dienų santykis apskaičiuojamas padalijant vidutines gautinas sąskaitas iš visų metinių pardavimų ir padauginus iš 365 dienų. Gautinų dienų formulę taip pat galima apskaičiuoti padalijant vidutines gautinas sąskaitas iš vidutinių dienos pardavimų.
Skolininkų dienų formulė = (Vidutinis gautinų sumų skaičius / Bendras metinis pardavimas) * 365 dienos
arba
Skolininkų dienų santykio apskaičiavimas = (vidutinis gautinų sumų skaičius / vidutinis dienos pardavimas)
Skolininkų dienų formulės pavyzdžiai (su „Excel“ šablonu)
Pažiūrėkime keletą paprastų ir išplėstinių skolininkų dienų skaičiavimo pavyzdžių, kad geriau jį suprastume.
1 pavyzdys
Imkime pavyzdį Deivido, kuris yra drabužių pardavėjas ir dažnai siūlo kreditą savo klientams. Davidas yra žinomas dėl to, kad klientams parduoda kreditu, tikėdamasis, kad šie klientai atsipirks už prekes per kitas 30 dienų. Nors dauguma klientų už savo prekes moka greitai, yra ir vėluojančių. Apskaičiuokite skolininkų dienų santykį atsižvelgdami į tai, kad finansinių metų pabaigoje ataskaitose buvo įrašytos šios sąskaitos:
Atsižvelgiant į tai,
- Vidutinė gautinų sumų suma: 30 000 USD
- Metiniai bendri pardavimai: 210 000 USD
Žemiau pateikiami neapmokėtų dienų skaičiavimo duomenys
Todėl skolininko dienos gali būti apskaičiuojamos kaip
DSO = (vidutinis gautinų sumų skaičius / bendras metinis pardavimas) * 365 dienos
= (30 000 USD / 210 000 USD) * 365 dienos
DSO praleido iki 52 dienų dėl kai kurių pažeidusių klientų.
2 pavyzdys
Panagrinėkime kitą ABC Ltd pavyzdį, kad pranešė apie bendrą metinių pardavimų sumą iš $ 2,500,000 pasibaigusių metų 31 -ąjį gruodžio 2016 m gautinos ties metų pradžioje buvo $ 900,000, o tuo metų pabaigos balansas yra $ 700,000. Remdamiesi pateikta informacija, nustatykite „ABC Ltd“ pardavimo dienų skaičių.
Atsižvelgiant į tai,
- Bendri metiniai pardavimai = 2 500 000 USD
- Vidutinė gautinų sumų suma = (900 000 USD + 700 000 USD) / 2 = 800 000 USD
Pateiktoje lentelėje pateikiami duomenys apie ABC Ltd. skolininkų dienų santykio apskaičiavimą
Todėl ABC Ltd DSO galima apskaičiuoti kaip:
Neapmokėtų pardavimų dienos = (vidutinis gautinų sumų skaičius / bendras metinis pardavimas) * 365 dienos
= (800 000 USD / 2 500 000 USD) * 365 dienos
„ABC Ltd“ neįvykdytų dienų pardavimai bus -
DSO = 116,8 dienos ~ 117 dienos
Skolininkų dienų formulės skaičiuoklė
Galite naudoti šią skolininkų dienų formulės skaičiuoklę
| Vidutinis gautinų sumų vidurkis | |
| Metiniai bendri pardavimai | |
| Skolininkų dienų formulė = | |
| Skolininkų dienų formulė = |
|
||||||||||
|
Aktualumas ir naudojimas
Tai labai svarbu įmonei, nes jei skolininkų dienų santykis didėja viršijant nustatytas prekybos sąlygas, tai gali reikšti tai, kad arba įmonė negali pakankamai efektyviai išieškoti skolų iš klientų, arba galbūt sąlygos yra keičiami siekiant padidinti pardavimus. Mažesnė skolininko diena yra palanki, nes tai rodo, kad įmonė gali anksčiau iš klientų surinkti grynuosius pinigus ir kad gautinos sumos yra geros, o tai reiškia, kad jos nereikia nurašyti kaip blogas skolas.
Kita vertus, jei yra skolininkų santykio didėjimo tendencija, tai reiškia, kad verslui finansuoti reikia vis daugiau apyvartinių lėšų apyvartinių lėšų pavidalu, o tai gali būti problema augančioms įmonėms. Tačiau svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad vidurkis įvairiose pramonės šakose skiriasi, nors didžioji dalis verslo priekaištų, kad skolininkams mokėti per ilgai užtrunka beveik kiekvienoje rinkoje.
Nepaisant to, „Days Sales Outstanding“ taip pat turi tam tikrų apribojimų, pavyzdžiui, analitikas turėtų tai palyginti su tos pačios pramonės įmonėmis. Idealiu atveju, jei įmonės turi tą patį verslo modelį ir pajamas, palyginimas yra prasmingesnis.
