Kas yra lūžio analizė?
Lūžio analizė reiškia taško, kuriame įmonės pajamos pradeda viršyti visas išlaidas, nustatymą, ty momentą, kai nagrinėjamas projektas ar įmonė pradės generuoti pelną, tiriant ryšį tarp įmonės pajamų. įmonės fiksuotosiomis sąnaudomis ir kintamosiomis sąnaudomis.
Jis nustato, koks pardavimo lygis reikalingas, kad būtų padengtos visos verslo išlaidos (fiksuotos ir kintamos išlaidos). Tai mums parodo, kaip apskaičiuoti tašką ar momentą, kai įmonė pradėtų gauti pelno.
Lūžio analizės formulės
Lengvumo taškui apskaičiuoti yra du būdai. Vienas gali būti kiekis, vadinamas pelno siekiančiu kiekiu, o kitas - pardavimai, kurie vadinami pardavimais, kurių kaina yra nuostolinga.
Pirmuoju požiūriu mes turime padalyti fiksuotas išlaidas iš įnašo už vienetą, t
Lūžio taškas (kiekis) = Bendra fiksuota kaina / įnašas už vienetą- Kur, įnašas už vienetą = vieneto pardavimo kaina - kintama vieneto kaina
Pagal antrąjį metodą, mes turime padalyti fiksuotas išlaidas iš indėlio į pardavimo santykį arba pelno ir apimties santykį, t
Pardavimai po pelno (R) = bendras fiksuotų išlaidų / įnašo maržos santykis,- Kur įmokos maržos santykis = indėlis už vienetą / vieneto pardavimo kaina
Lūžio analizės pavyzdys
1 pavyzdys
Tarkime, kad „XYZ Ltd“ tikisi parduoti 10 000 vienetų už po 10 USD. Kintamosios išlaidos, susijusios su produktu, yra 5 USD už vienetą, o fiksuotos išlaidos siekia 15 000 USD per metus. Atlikite tam tikro atvejo lūžio analizę.
Sprendimas:
Apskaičiuojant lūžio analizę naudokite šiuos duomenis.
Tam tikro atvejo nuostolingumo situaciją galima apskaičiuoti tiek kiekiu, tiek doleriais.
Lūžio taško apskaičiavimas gali būti atliekamas taip:
Norėdami apskaičiuoti lūžio tašką (kiekį), kuriam turime padalyti visas pastovias išlaidas iš įnašo už vienetą.
- Čia vieneto pardavimo kaina = 10 USD
- Kintamoji kaina už vienetą = 5 USD
- Taigi, įnašas už vienetą = 10–5 USD = 5 USD
- Taigi lūžio taškas (kiekis) = 15000 USD / 5 USD vienetai
Lūžio taškas (kiekis) = 3000 vienetų
Tai reiškia, kad parduodama iki 3000 vienetų, „XYZ Ltd“ nebus nuostolinga ir pelno nesulaukianti ir įveiks tik fiksuotas išlaidas. Pardavus kiekį, viršijantį 3000, bus uždirbtas pelnas, kuris bus lygus įnašui už vienetą už kiekvieną papildomą vienetą, parduotą virš 3000.
Apskaičiuoti pelningą pardavimą galima taip:
Norėdami apskaičiuoti pelningą pardavimą (USD), kurio bendrą pastoviąją kainą padalinsime iš įmokos maržos koeficiento.
- Čia indėlis už vienetą = 5 USD
- Vieneto pardavimo kaina = 10 USD
- Taigi, įmokų maržos santykis = 5 USD / 10 USD = 0,5
- Taigi pardavimai, lygūs (USD) = 15000 USD / 0,5
Lygių pardavimų (USD) = 30 000 USD
Tai reiškia, kad parduodama iki pardavimo vertės 30 000 USD, „XYZ Ltd“ bus lūžio taške ir įveiks tik fiksuotas išlaidas ir uždirbs pelną, lygų pardavimo vertei, viršijančiai 30 000 USD, lygią įmokos skirtumui * Pardavimo vertė viršys 30 000 USD.
2 pavyzdys - kelių produktų įmonė
Paimkime kelių produktų kompanijos, gaminančios trijų skirtingų rūšių produktus, pavadintus A, B ir C, pavyzdį ir pabandykime rasti vienetų skaičių. Šioje lentelėje pateikiamas kainos, kintamųjų sąnaudų ir numatomo parduoti vienetų skaičiaus suskirstymas, o manykime, kad pastoviosios išlaidos yra 6 600 USD.
Šiuo atveju turime rasti svertinę vidutinę pardavimo kainą, kuri gaunama taip:
- Svertinė vidutinė pardavimo kaina = ((100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)) / (100%)
- = 69 USD
Panašiai svertinė kintamųjų išlaidų vidutinė pardavimo kaina apskaičiuojama taip:
- Svertinė vidutinė pardavimo kaina = ((50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)) / (100%)
- = 36 USD
Taigi pagal pirmiau pateiktą formulę vienetų skaičius yra lygus,
- Laužos vienetai = 6 600 USD / (69 USD - 36 USD)
- = 200
Atitinkamai, A produkto lūžio rodikliai yra 50% nuo 200, ty 100 ir panašiai, kaip ir B, o C produktas bus atitinkamai 60 ir 40.
Dabar įsigilinkime į realaus gyvenimo pavyzdį ir pabandykime pritaikyti šią koncepciją.
3 pavyzdys - „General Motors“
Pabandykime išsiaiškinti, kiek vienetų reikia parduoti „General Motors“ automobilių skyriui, kad būtų galima gauti nuostolį.
Šaltinis: Bendrovės atskleidimas. MM reiškia milijoną.
Pirmiausia leiskite mums trumpai įsivaizduoti, ką reiškia šie „General Motors“ metinės ataskaitos (arba 10 tūkst.) Skaičiai. Pagal vienetų skaičių atsižvelgėme į visame pasaulyje parduotus automobilius.
2018 m. Visame pasaulyje parduota 8 384 000 vienetų.
Norint apskaičiuoti vieneto kainą, idealus būdas būtų apskaičiuoti vidutinę svertinę kiekvieno modelio transporto priemonių, kurių pardavimo kaina skiriasi (pvz., „Chevy“ ir „Le Saber“ ir daugeliui kitų kainų yra skirtingos), kainą. Kadangi tam reikėtų atlikti išsamią analizę, mes tiesiog naudojome pardavimo pajamas kaip tarpininką ir padalijome jas iš bendro vienetų skaičiaus, kad gautume vieneto kainą. Bendrasis 2018 m. Pardavimas buvo 133 045 mln. USD, kurį padalijus iš 8 384 000, vieneto kaina yra 15 869 USD.
Kintamoms vieneto sąnaudoms eilutės punktą „Automobilių ir kitos pardavimo išlaidos“ padalijome iš parduotų vienetų skaičiaus. Automobilių ir kitos pardavimo išlaidos arba kintamosios išlaidos 2018 m. Buvo 120 656 mln. USD, kurią padalijus iš 8 384 000, kintamosios vieneto kainos yra 14 391 USD.
Galiausiai pasirinkome eilutės punktą „Automobilių ir kitos pardavimo, bendrosios ir administracinės išlaidos“ kaip fiksuotųjų išlaidų, susijusių su automobilių padaliniu, tarpininką. 2018 m. Automobilių ir kitos pardavimo, bendrosios ir administracinės išlaidos arba pastoviosios išlaidos buvo 9 650 mln. USD.
Dabar labai lengva apskaičiuoti pelningumą ir naudoti pradžioje apibrėžtą formulę,
- Laužos vienetai = 9650 * 10 6 / (15 869 - 14 391)
- = 6 530 438 vienetai.
Įdomus dalykas yra tai, kad nors šiuo metu bendrovės gaminamų vienetų skaičius yra beveik 1,3 karto didesnis nei šiuo metu „General Motors“ parduodamų vienetų skaičius, visame pasaulyje nuolat mažėjo parduotų vienetų skaičius. Taip pat galime pastebėti, kad 2018 m. Padidėjo „General Motors“ parduodamų vienetų skaičius, o tai gali būti dėl kintamų vieneto sąnaudų padidėjimo.
Privalumai
Kai kurie lūžio analizės pranašumai yra šie:
- Trūksta praleistų išlaidų: reikia išsiaiškinti visas prisiimtas ir kintamas išlaidas, peržiūrint finansinius įsipareigojimus, siekiant išsiaiškinti lūžio ribą ir tokiu būdu, kai kurias trūkstamas išlaidas.
- Nustatykite pajamų tikslus: Kai tik baigsite pelno normos analizę, sužinokite apie jų numatomas pardavimo pajamas, kad gautumėte numatomą pelną, taip pat tai padeda pardavimo komandoms nustatyti konkretesnius tikslus.
- Galingas sprendimų priėmimas: Kadangi aukščiausioji vadovybė turi daugiau apibrėžtų duomenų, tai padės jiems tinkamai priimti sprendimus išplėsti verslą ar sudaryti bet kokią naują sutartį, pasiūlant gerą minimalią kainą, atsižvelgiant į negrįžtamas išlaidas.
Trūkumai
Kai kurie lūžio analizės trūkumai yra šie:
- Nerealios prielaidos, nes produkto pardavimo kaina skirtingais pardavimo lygiais negali būti vienoda, o kai kurios pastovios išlaidos gali skirtis priklausomai nuo produkcijos.
- Pardavimai negali būti visiškai tokie patys kaip ir produkcijos. Taip pat gali būti šiek tiek uždarymo atsargų arba atliekų.
- Verslas, parduodantis daugiau nei vieną produktą: bus sunku analizuoti pelningumą, nes paskirstyti fiksuotąsias sąnaudas tarp dviejų produktų bus sudėtinga.
- Kintamos produkto ar paslaugos kainos ne visada išliks tokios pačios. Didėjant produkcijos lygiui, didės ir derybinė galia įsigyti medžiagų ar paslaugų.
- Tai yra planavimo pagalba, o ne sprendimų priėmimo priemonė.
Svarbūs dalykai
-
- Lūžio analizė mums nurodo, kokį lygį turi pasiekti investicija, kad ji galėtų atgauti pradines išlaidas.
- Tai taip pat laikoma saugos ribos matu.
- Tai naudojama plačiai, nesvarbu, ar tai būtų akcijų ir pasirinkimo sandorių prekyba, ar įmonės biudžetas įvairiems projektams.
Išvada
Lūžio analizė yra labai svarbi bet kuriai organizacijai, kad ji žinotų savo bendrą sugebėjimą gauti pelną. Tarkime, kad bet kuriai įmonei, jei jos pertraukos lygis artėja prie didžiausio pardavimo lygio, kurį įmonė gali pasiekti, tada nepraktiška, kad ši įmonė uždirbtų pelną net ir esant visam teigiamam scenarijui. Todėl vadovybė yra atsakinga, kad ji nuolat stebėtų organizacijos lūžio ribą, nes tai padeda taupyti sąnaudas ir dėl to sumažėja lūžio taškas.
