Nepakoreguotas bandomojo balanso apibrėžimas
Nepakoreguotas bandomasis balansas yra sąskaitos likučiai, apie kuriuos pranešama tiesiogiai iš pagrindinės knygos, nekoreguojant pagal metų pabaigos žurnalo įrašus. Tai veikia kaip atskaitos taškas analizuojant sąskaitų likučius ir atliekant koreguojamuosius įrašus.
Šie metų pabaigos koreguojantys įrašai laikomi būtinais norint sureguliuoti bandomąjį balansą ir apima koreguojančių žurnalo įrašų, kuriuose yra įrašų, perdavimą:
- Gautinos sumos, kurios netaikomos laikotarpiui, kuriam turi būti rengiami apskaitos įrašai.
- Sukauptos išlaidos / susijusios su palūkanomis
- Iš anksto apmokėtos pajamos / išlaidos
- Pinigai, gauti už darbą, kurį reikia atlikti kitu apskaitos laikotarpiu. Pavyzdžiui, išankstiniai mokėjimai iš klientų ir gautas abonementas ir kt.
- Mokėjimai, atlikti už kitus laikotarpius, išskyrus tuos laikotarpius, už kuriuos rengiami apskaitos dokumentai. Pavyzdžiui, draudimo įmoka ir kt.
Kuo tai naudinga?
Nepakoreguotas bandomasis balansas yra tiesioginė ataskaita, kurią verslas pateikia iš savo dvigubo įrašo apskaitos sistemos. Tai apima įvairius verslo gautus / atliktus mokėjimus, nesusijusius su ataskaitiniu laikotarpiu, už kurį turi būti rengiamos finansinės ataskaitos, ir todėl juos reikia pakoreguoti, kad būtų pateiktas teisingas laikotarpio, kurio finansinės ataskaitos yra parengtos, veiklos rezultatai. paruoštas. Be to, tai padeda patikrinti debeto ir kreditų balansą, kuris yra toliau peržiūrimas tikrinant kiekvienos sąskaitos likutį, kad būtų parengti koreguojantys įrašai kaip apskaitos ciklo proceso dalis, kuri prasideda įvykus sandoriui ir baigiama įtraukiant ją į finansinę atskaitomybę.
Koreguojančių įrašų perdavimas, kad būtų sureguliuotas nepakoreguotas bandomasis balansas į pakoreguotą bandomąjį balansą, yra paskutinis žingsnis, po kurio parengiamos finansinės ataskaitos, ir svarbu, kad būtų atlikti teisingi koregavimo įrašai, kurie galiausiai parengs teisingą finansinę atskaitomybę.
Nepakoreguoto bandomojo balanso pavyzdys
„ABC Company“ registruoja savo žurnalo įrašus ir juos įrašo į sąskaitų knygas. Žemiau pateikiamas nepakoreguotas bandomasis balansas 2017 m. Gruodžio 31 d
- Į nuomos išlaidas įeina 1200 USD mokėjimas už 2018 m. Sausio mėn
- 8000 USD komunalinių išlaidų sąskaita turi būti sumokėta 2018 m. Sausio mėn
Įrašų, kuriuos reikia perduoti, kad būtų pakoreguotos pirmiau nurodytos dvi išlaidos, koregavimas yra toks:
- Nuomos išlaidos
- Komunalinės išlaidos
Po to koreguojantys įrašai bus perduodami į atitinkamas sąskaitas, kad būtų paruoštas pakoreguotas bandomasis balansas, kuris yra paskutinis žingsnis prieš rengiant finansines ataskaitas.
Nepakoreguoto bandomojo balanso naudojimas
- Pagrindinis tikslas yra išsiaiškinti klaidas ir klaidas, įvykusias buhalterinės apskaitos tvarkymo metu.
- Tai taip pat yra pagrindas rasti klaidų dėl bet kurios iš toliau nurodytų priežasčių,
- Praleidimo klaidos
- Komisijos klaida
- Principo klaida
- Kompensavimo klaidos
Privalumai
- Jis gali būti naudojamas kaip priemonė verslo apskaitos sistemos vidaus kontrolei įvertinti.
- Tai bus pagrindas surasti klaidas ir kvalifikuotų asmenų paskelbti koregavimo įrašus.
- Tai taip pat bus pagrindas rengiant finansines ataskaitas atlikus tinkamus koregavimo įrašus.
- Tai taip pat padeda audito grupei parengti tinkamą audito programą, pagrįstą buhalterių gebėjimais.
Trūkumai
- Tai negali būti pagrindas rengiant galutines įmonės ataskaitas be tolesnių koregavimų.
- Nepakoreguoto bandomojo balanso klaidų galimybės gali būti didelės, nes darbai atlikti su pirminiais duomenimis.
- Koregavimo įrašų perdavimas bus pagrįstas klaidų knygose nustatymu.
- Aukštos žinios, kurių buhalteris reikalauja pagal apskaitos standartus ir taikomus BAP, kad būtų galima paskelbti koreguojančius įrašus.
