Kas yra mokesčių lengvata?
Mokesčių lengvatos - tai kreditas, kurį įmonė gauna sumokėdama už tai, kad laikosi vyriausybės siūlomos normos. Išmokos arba grąžinamos verslui, sumokėjus įprastą apmokestinimo sumą, arba pirmiausia išskaičiuojamos mokant mokestinę prievolę.
Paaiškinimas
Verslas privalo sumokėti vyriausybei mokesčius už pajamas, gautas fiskaliniais metais. Mokesčių tarifas skiriasi priklausomai nuo šalies ir pramonės, kurioje vykdomas verslas. Verslas gali naudoti konkrečias šalies mokesčių įstatymų nuostatas, kad sumažintų minėtą mokesčių mokėjimą vyriausybei.
Norint kuo geriau panaudoti turimas lėšas, būtina pasinaudoti mokesčių lengvata. Sutaupytą mokesčių sumą galima panaudoti tolesnei verslo plėtrai. Čia reikia pastebėti, kad taupant mokesčius reikia laikytis mokesčių teisės aktuose paminėtų sąlygų, nes kitaip tai gali sukelti mokesčių vengimą, kuris turi teisinių pasekmių.
Mokesčių lengvatų formos
Mokesčių lengvatas galima gauti šiomis formomis.
# 1 - atleidimas nuo mokesčių
Pagal šį scenarijų visos uždirbtos pajamos bus neapmokestinamos. Tai atsitinka dėl unikalios sąlygos, per kurią uždirbamos pajamos. Pavyzdžiui, siekdama pagerinti konkretaus menkai išsivysčiusio miesto ekonominę būklę, vyriausybė gali 3 metams atleisti mokesčius nuo pajamų, jei iš jo dirba verslas. Tokiu atveju tarkime, jei verslas uždirbs visas 40 000 USD pajamas, visa suma bus neapmokestinama, o mokėtinas mokestis bus nulis.
# 2 - mokesčių atskaitymas
Čia apskaičiuojant pajamas, kurias galima apmokestinti, dalis pajamų bus sumažinta. Tai gali būti dėl tam tikrų specialių išlaidų, kurias galėjo padaryti verslas, arba dėl tam tikrų kapitalo lėšų, kurias verslas galėjo įsigyti, kurias vyriausybė ketina skatinti didesniam naudojimui. Pvz., Visos įmonės pajamos gali būti 115 000 USD, o jei perkama Govt, taikoma speciali 50% vertės atskaita. pagaminta mašina, licencijuota kaip ekologiška. Tarkime, šiuo atveju mašinos kaina yra 10 000 USD. Dabar verslas leis pasinaudoti 50% šiai mašinai išleistos sumos, kuri siekia 5000 USD. Todėl visos apmokestinamos pajamos bus 115 000–5 000 USD = 110 000 USD.
# 3 - mokesčių kreditas
Šiuo atveju apmokestinamos pajamos nesiskiria. Užuot mokėjus mokesčiams, taikoma nuolaida. Tai gali atsirasti dėl mokesčių kreditų iš ankstesnių arba dėl kitų specialių nuostatų vykdymo. Pavyzdžiui, verslas iš viso uždirba 150 000 USD, nuo kurių jis turi sumokėti 20% mokestį. Mokėtina mokesčio suma sieks 30 000 USD. Tarkime, kad buvo nagrinėjamas mokestinis ieškinys iš praėjusių metų, kurio sprendimas buvo priimtas einamaisiais metais. Praėjusiais metais buvo sumokėtas 4000 USD viršijantis apmokestinimas. Taigi šiais metais verslas gaus kreditą. Taigi faktinis mokėtinas mokestis bus 30 000 USD, atėmus 4000 USD, lygus 26 000 USD.
Mokesčių lengvatos pavyzdys
- „Business XY“ teikia paruoštus drabužius vyrams. 2019 finansiniais metais bendrosios pajamos siekė 1 500 000 USD, o visos išlaidos - 650 000 USD. Taigi grynosios pajamos siekia 850 000 USD. Visų įmonių mokesčių plokštė yra lygi 20%. Tačiau verslas taip pat dalyvauja socialinės gerovės veikloje. Jis pastatė bendruomenės namus, kurių vertė 20 000 USD, ir aukojo ligonių namus, kurių vertė 35 000 USD. Dabar vyriausybė išskaičiavo 50 proc. Aukų ir 75 proc. Išlaidų socialinei bendruomenei mokesčius.
- Taigi šiuo atveju iš visų 850 000 USD pajamų, kurios turėjo būti apmokestintos iš pradžių, verslas gaus naudos iš aukų ir savo pastatytų bendruomenės namų. Aukos atskaitymas bus 50% 35 000 USD, tai yra 17 500 USD, o bendruomenės namų atskaitymas yra 75% 20 000 USD, ty 15 000 USD.
- Todėl pajamos, kurios bus apmokestintos, bus 850 000 USD, atėmus 17 500 USD, atėmus 15 000 USD, o tai lygi 817 500 USD. 20% šios sumos mokestis reikštų bendrą 163 500 USD apmokestinimą. Tačiau reikia pažymėti, kad išlaidos bendruomenės namams ir aukoms turi patekti į vyriausybės patvirtintą sąrašą. Tai daroma tam, kad įmonės negalėtų sugalvoti savo sukčiavimo organizacijų, kad išvengtų mokesčių.
Sveikatos draudimo mokesčių lengvatos
Beveik visos šalys propaguoja sveikatos draudimo idėją tiek sau, tiek verslo darbuotojams. Tokio sveikatos draudimo įmokos suma išleidžiama kaip atskaitymas apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas. Suma, kuri tampa tinkama atskaitymui, gali būti absoliutus skaičius arba leistina procentinė riba.
Pavyzdžiui, - darbuotojų sveikatos draudimo įmoką galima leisti atskaityti nuo apmokestinamųjų pajamų iki didžiausios 10 000 USD arba 10% bendrųjų apmokestinamųjų pajamų iki tokių išlaidų, atsižvelgiant į tai, kuri suma yra mažesnė. Taigi, jei bendroji apmokestinamoji vertė yra 90 000 USD, o išlaidos medicininiam draudimui yra 12 000 USD, suma, kurią bus galima išskaityti, bus lygi 10 000 USD arba 10% 90 000 USD, ty 9 000 USD. Pastaroji taps tinkama suma, nes ji yra mažesnė, taigi galutinės apmokestinamosios pajamos bus 90 000 USD, atėmus 9 000 USD, lygias 81 000 USD.
Išvada
Verslas turi suplanuoti išlaidas, kurios padės sumažinti mokesčių naštą, teikiant išimtis ar atskaitymus. Protingas planavimas ir specializuotų paslaugų naudojimas, kai trūksta žinių apie vidinį valdymą, padeda pasinaudoti geriausiomis prieinamomis procedūromis ir taip geriau išnaudoti vyriausybės siūlomas nuostatas. Be lėšų taupymo, tai yra puiki žinia suinteresuotosioms šalims, kad vadovybė yra iniciatyvi planuodama, taip pat sukuria nuoširdžius santykius su reguliavimo institucijomis ir vyriausybe.
