Kas yra bandomasis balansas apskaitoje?
Bandomasis balansas yra apskaitos ataskaita, kurioje pateikiami skirtingų įmonės pagrindinės knygos galutiniai likučiai ir pateikiami debeto / kredito stulpelyje pagal jų likučius, kur debeto sumos nurodytos debeto stulpelyje, o kredito sumos - kredito stulpelyje. ir jų abiejų bendra suma turėtų būti lygi.
Finansinių metų pabaigoje išgaunami visų sąskaitų likučiai. Jie yra sudaryti bandomuoju balansu (tam tikra finansinė ataskaita) ir galiausiai sumuojami, kad būtų galima nustatyti, ar debeto likučių ir visų kredito likučių suma turėtų būti atitinkamai lygi. Jis taip pat gali būti nurodytas kaip debeto ir kredito likučių, paimtų iš įvairių sąskaitų knygoje, sumos išrašas, siekiant patikrinti knygų matematinį tikslumą.
Bandomojo balanso tikslai
Yra įvairūs bandomojo balanso paruošimo tikslai, kurie paminėti žemiau:
- Turėti visų knygos sąskaitų likučius, kad būtų išvengta būtinybės pereiti knygos knygas, kad ją sužinotum.
- Turėti medžiagos organizacijos finansinei ataskaitai parengti.
- Turėti sąskaitų knygų aritmetinį tikslumą dėl susitarimo dėl bandomojo balanso.
- Turėti įrodymų, kad kiekvieno sandorio dvigubas įrašas buvo užregistruotas dėl jo sutikimo.
- Vadovas nustatant klaidas.
Kaip paruošti bandomąjį balansą?
Parengiant bandymo balansą galima naudoti šiuos metodus:
- Bendrasis metodas. Šis metodas nurodo, kad kiekvienos sąskaitos debeto ir kredito suma atitinkamai rodoma dviejuose jos stulpeliuose, t. Y. Debeto likutis ir kitas kredito balansas .
- Balansavimo metodas. Taikant šį metodą, pašalinamas kiekvienos sumos skirtumas. Jei debeto likutis yra reikšmingesnis už kredito likutį, skirtumas įrašomas į debeto stulpelius.
Iš dviejų pirmiau minėtų rengimo metodų balanso metodas, kuris yra antrasis, paprastai naudojamas praktiškai, nes jis palengvina finansinių ataskaitų rengimą.
Toliau pateikiami veiksmai, kurių reikia imtis norint paruošti bandomąjį balansą.
- Ataskaitinių metų pabaigoje visos sąskaitos ir knygos turi būti uždarytos.
- Turi būti paskelbti galutiniai knygos įrašai.
- Turi būti nustatytos klaidos.
- Laikinai turi būti sukurta tarpinė sąskaita, kad būtų susumuota bandomojo balanso suma, kol bus padaryti pataisų įrašai.
- Metų pabaigoje reikalingi koregavimo įrašai, kurie anksčiau nebuvo įtraukti į bandomojo balanso įtraukimą.
Bandomojo balanso klaidos
Bandomojo balanso atitikimas nėra nurodytas kaip aiškus absoliutaus knygų tikslumo įrodymas. Tai tik nurodo matematinį sąskaitų knygų tikslumą. Bandomasis balansas gali sutikti, tačiau vis tiek gali būti neatskleista šių tipų klaidų.
- Nepateikimo klaida - jei įrašas nebuvo įrašytas į papildomą knygą, debetas ir kreditas būtų praleisti. Ir bandomojo balanso susitarimas nebus niekaip paveiktas.
- Kompensacinės klaidos - tai yra klaidos, kurios kompensuoja save grynajame rezultate. Tai reiškia, kad per didelis įvairių sąskaitų debetas arba nepakankamas kreditas yra neutralizuojamas per dideliu kreditu arba tuo pačiu kitų sąskaitų kreditu. Pvz., Jei 500 USD būtų užregistruota tam tikros sąskaitos debeto pusėje, būtų kompensuojama, jei kitos sąskaitos kredito pusėje būtų paskelbta 100 USD, o į trečią sąskaitą - 400 USD kredito nepateikimas. Ši klaida taip pat gali būti neutralizuota pervedus 500 USD debeto pusėje į kai kurias kitas sąskaitas ar sąskaitas.
- Principinės klaidos - šios klaidos neturės įtakos bandomojo balanso susitarimui, nes jos atsiranda dėl netinkamų sąskaitų vadovų nurašymo ar įskaitymo, nes tai prieštarautų dvigubo įrašo apskaitos pagrindiniams principams. Pavyzdžiui, 1 500 USD, išleista pastato išplėtimui, neteisingai nurašiusi į remonto sąskaitą, o ne pastato sąskaitą, neturės įtakos bandomojo balanso sutarčiai. Taigi tokios klaidos atsiranda, kai turtas yra traktuojamas kaip sąnaudos arba įsipareigojimas kaip pajamos arba atvirkščiai.
- Neteisingas antrinės knygos įrašas - jei 450 USD kredito pirkimas iš Jameso pirkimo knygoje neteisingai parašytas kaip 540 USD, tokia klaida nebus atskleista. Kadangi tiek pirkimo sąskaitos debeto, tiek kreditinėje sąskaitoje Jameso sąskaitoje bus neteisinga 540 USD suma, todėl bandomasis likutis sutiks.
- Elemento paskelbimas teisingoje pusėje, bet ne toje sąskaitoje - jei 100 USD pirkimas iš Carl James buvo įskaitytas Mathew Woods vietoj Carl James, tai tokios klaidos neaptiks.
Yra šių klaidų, kurios atskleidžiamos dėl nesutarimo.
- Konkretus iš antrinės knygos į knygą praleistas. Pavyzdžiui, 500 USD pirkimas iš Anthony praleistas jo sąskaitoje. Dėl šios klaidos įvairių kreditorių skaičius, kuris bus parodytas bandomajame balanse, sumažės 500 USD, o kredito likutis bus 500 USD mažesnis, palyginti su debeto balansu.
- Neteisingos sumos įtraukimas į sąskaitos išrašą. Pavyzdžiui, 1000 USD kredito pardavimas Anyai neteisingai paskelbė savo sąskaitą 100 USD. Šios klaidos rezultatas bus tas, kad įvairių skolininkų skaičius bus sumažintas 900 USD, o bendra suma - bandomojo balanso debeto pusė bus 900 USD mažesnė nei kredito likutis.
- Sumos įvedimas į neteisingą knygos išrašo pusę - pavyzdžiui, ta 10 USD nuolaida, kurią klientui leido neteisingai įskaityti į kreditą, o ne debetinė leidžiamos nuolaidos pusė. Dėl šios klaidos baigties bandomajame balanse kredito pusė viršys 20 USD. Tai yra, klaidos suma padvigubėja.
- Neteisingas įtraukimas į didžiosios knygos sąskaitas - pavyzdys, kai finansinių metų pabaigoje skaičiuojant kapitalo sąskaitą, 9 900 USD kredito suma neteisingai laikoma 8 900 USD; Dėl šios klaidos kredito pusė bandomojo balanso bus 1 000 USD.
- Neteisinga papildomų knygų suma - pavyzdžiui, pardavimų knyga yra padengta 50 USD. Dėl tokio tipo klaidų bandomojo balanso kredito pusė bus 50 USD, kad padidėtų, nes pardavimo sąskaita atsiras didesnis bandomojo balanso kredito rodiklis.
- Dvigubas prekės įtraukimas į dukterinę knygą į knygos sąskaitą - tai yra 500 USD mokėjimas kreditoriui, du kartus įvestiems į jo sąskaitą.
- Sąskaitos praleidimas bandomajame balanse - gali būti praleista banko ir grynųjų pinigų likučiai.
- Neteisingai įrašytas įvairių sąskaitų likutis - pavyzdžiui, kad 52 USD likutis stacionarioje sąskaitoje neteisingai paskelbtas kaip 25 USD.
- Kai kurios sąskaitos likutis įvestas neteisingoje pusėje - tai yra neteisingai nurodytas komisinių uždirbtos sąskaitos balansas, nurodytas debeto sąskaitoje, o ne kredito sąskaitoje.
- Neteisingas bandomojo balanso apibendrinimas atneš nesutarimų.
Klaidų vieta
Kai kyla nesutarimų, reikia imtis reikšmingų veiksmų siekiant nustatyti skirtumų priežastį:
- Pakartotinai patikrinkite sumas ir sužinokite faktinį skirtumo dydį.
- Bendros sumos skirtumas bus padalytas į dvi dalis ir sužinokite, ar bandomajame balanse yra tos pačios sumos likutis. Gali būti, kad toks balansas galėjo būti užfiksuotas neteisingoje pusėje, todėl susidarė dvigubos sumos skirtumas.
- Jei pirmiau minėtais veiksmais klaida nerandama, bandomojo balanso skirtumas turėtų būti padalytas iš 9. Jei skirtumas netgi dalijamasi iš 9, klaida gali atsirasti dėl skaičių perkėlimo ar perkėlimo. Perkėlimas įvyksta, kai 54 parašyta kaip 45 arba 98 kaip 89 ir pan. Perkėlimas vyksta, kai skaičių skaitmenys perkeliami į kairę arba į dešinę. Tai yra, kai 5, 450 USD užrašoma kaip 54 USD. 50. Jei yra perkeltos ar perkeltos figūros, paiešką galima susiaurinti iki skaičių, kur galėjo būti padarytos šios klaidos.
- Patikrinkite, ar buvo įtrauktas visų sąskaitų likutis, įskaitant grynuosius ir banko likučius.
- Pradinių likučių tikrinimas buvo tiksliai pateiktas šių metų sąskaitoje.
- Jei skirtumai yra didžiuliai, palyginkite einamųjų metų bandomąjį balansą su praėjusių metų balansu ir atkreipkite dėmesį, kad po panašiomis sąskaitų galvutėmis esantys skaičiai yra beveik tokie patys kaip praėjusių metų ir ar jų likučiai sutampa su tuo pačiu pusėje. Jei abiejų metų skirtumas yra didžiulis, nustatykite skirtumo priežastį.
- Jei pirmiau minėtais veiksmais nepavyksta aptikti klaidos, reikia atlikti šiuos veiksmus:
- Patikrinkite visas papildomų knygų knygas.
- Patikrinkite knygą iš žurnalo ar antrinių knygų knygoje.
- Patikrinkite, ar likučiai ištraukiami iš knygos.
- Likučių sąrašas bus perduotas iš naujo.
Jei visomis šiomis pastangomis nepavyksta rasti klaidų, visos pagrindinio įrašo knygos turi būti išmestos, o siuntimas į knygą turėtų būti patikrintas iš naujo.
Tarpinė sąskaita ir bandomasis balansas
Jei nepaisant aukščiau nurodytų veiksmų neįmanoma nustatyti klaidų, bandomojo balanso skirtumas pervedamas į tarpinę sąskaitą ir taip sumažinamas. Vėliau, kai bus klaidų, jas bus galima ištaisyti per tarpinę sąskaitą. Tarpinė sąskaita bus pašalinta, kai bus aptiktos visos klaidos.
Pavyzdys: parengtas toks bandymo balansas.
| Informacija | Debeto likutis (USD) | Kredito likutis (USD) |
| Grynųjų pinigų sąskaita | 12,220 | 0 |
| Kapitalo sąskaita | 0 | 45000 |
| Banko sąskaita | 14 000 | 0 |
| Pirkimo sąskaita | 22 000 | 0 |
| Pardavimų sąskaita | 0 | 12 500 |
| Baldų sąskaita | 5000 | 0 |
| Grąžina sąskaitą į išorę | 0 | 1 000 |
| Nuolaidų sąskaita | 0 | 20 |
| Piešinių sąskaita | 1 000 | 0 |
| Telefono nuomos sąskaita | 400 | 0 |
| Stacionari sąskaita | 200 | 0 |
| Nuomos sąskaita | 1 000 | 0 |
| Atlyginimų sąskaita | 2 500 | 0 |
| Grąžina vidinę sąskaitą | 200 | 0 |
| IŠ VISO | 58,520 | 58,520 |
Apribojimai
- Jį galima parengti tik tais atvejais, kai taikoma dvigubo įrašo apskaitos sistema, o tai nėra naudinga vieno įrašo sistemoje. Šis dvigubo įrašo sistemos pagrindas yra labai brangus ir negali būti priimtas dėl nedidelių rūpesčių.
- Nors bandomasis balansas suteikia sąskaitų knygų aritmetinį tikslumą, tam tikros klaidos neatskleidžiamos. Dėl šios priežasties sakoma, kad takų likutis nėra įtikinamas sąskaitų tikslumo knygų įrodymas.
- Jei tikslus bandomasis balansas nebus parengtas, galutinėse sąskaitose nebus peržiūrėta organizacijos reikalų ataskaita be reikšmingų iškraipymų. Kad ir kokios būtų įvairių asmenų grupės, darykite išvadas ir sprendimus, ji nebus teisinga ir tiksli bei klaidins tokius asmenis.
Rekomenduojami straipsniai
- Bandomojo balanso formatas
- Bandomojo balanso pavyzdžiai
- Pakoreguotas bandymo balansas
- Didžiosios knygos ir bandomojo balansas
