Nekvalifikuota akcijų pasirinkimo sandoris yra tas ESOPS rinkinys, kuriame darbuotojas privalo sumokėti pajamų mokestį pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą nuo dotacijos kainos ir kainos, už kurią darbuotojas pasinaudoja pasirinkimo galimybe, skirtumo.
Kas yra nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo sandoriai?
Nekvalifikuota akcijų pasirinkimo sandoris yra darbuotojo akcijų pasirinkimo sandorio rūšis, kai darbuotojas moka įprastą pajamų mokestį nuo dotacijos kainos ir tikrosios rinkos kainos, už kurią jis naudojasi pasirinkimo galimybe, skirtumo.
Pagrindiniai nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių elementai:
- # 1 - dotacijos data - tai data, kai darbuotojas gauna pasirinkimo galimybę įsigyti akcijų.
- # 2 - Pratybų kaina - tai kaina, už kurią darbuotojas gali įsigyti akcijų iš įmonės.
- # 3 - Galiojimo data - tai paskutinė pasirinkimo data.
- # 4 - Sugrąžinimo nuostata - grąžinimo nuostata suteikia teisę atšaukti darbuotojui suteiktą pasirinkimą.
- # 5 - Sandorio ar kompensacijos elementas - skirtumas tarp pratybų kainos ir akcijų rinkos vertės.
- # 6 - išskaičiavimas - įmonė privalo sulaikyti tam tikrą grynųjų pinigų sumą. Tai daugiausia padengia federalinio ir valstybinio pajamų mokesčio išskaičiavimą ir darbuotojo darbo užmokesčio dalį.
Nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių pavyzdžiai
Toliau pateikiami keli nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo pavyzdžiai.
1 pavyzdys
AB „Food“ yra JK įsikūrusi bendrovė, įtraukta į Londono vertybinių popierių biržą. Tarkime, kad bendrovės akcijų kaina yra 10 USD. Ji suteikia NQSO už 10 USD pratybų kainą. Akcijos vertė yra 20 USD po vienerių metų.
Darbuotojai turi šias galimybes:
- Sportuokite, nedelsdami parduokite: nedelsdami parduokite akcijas už 20 USD. Jie turės 10 USD už akciją kaip pajamas.
- Sportuokite, laikykite ilgiau nei metus, parduokite: jei jie parduoda už 25 USD, sandorio elementas yra 10 USD (tikroji vertė - pratybų kaina) ir yra apmokestinamas, kai naudojamasi. Jie turės 5 USD ilgalaikį kapitalo prieaugį (SP USD 25 vertė - 20 USD pratybų dieną).
- Pratimai, laikykite trumpiau nei 12 mėnesių, tada parduoti: Čia , $ 5 pelnas tampa trumpalaikė kapitalo prieaugis.
- Darbuotojai gali pasinaudoti pasirinkimo sandoriu, net jei jo vertė yra mažesnė nei vykdymo kaina. Paprastai tai atsitinka, kai yra galimybė ateityje padidinti vertę, tačiau galiojimo laikas artėja.
2 pavyzdys
Ponas Bilas yra JAV įsikūrusios bendrovės „Marvell Technology Group Ltd.“ darbuotojas. Jis gauna pasirinkimo sandorius dėl akcijų, kuriomis aktyviai prekiaujama NASDAQ.
Jis įsigijo 1000 bendrovės akcijų ir jam buvo suteikta galimybė įsigyti akcijų. Tai apmokestinama tik tada, kai jis faktiškai naudojasi tomis galimybėmis ir vėliau parduoda įsigytas akcijas.
Yra keturi scenarijai -
1. Tada pratimai laikosi
Realizavimo data yra 30 -asis 2017 birželio Billas naudojosi už $ 20 parinktį. Dabartinė kaina yra 40 USD. Jis dar neparduotas. Iš viso yra 100 akcijų.
Kompensacijos elementą galima apskaičiuoti taip:
Skirtumas tarp pratybų kainos ir esamos kainos, padaugintos iš nupirktų akcijų skaičiaus.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2 000 USD.
Dabar šią kompensacijos elemento sumą (2 000 USD) įtrauks darbdavys. P. Billas bus apmokestintas kompensacijos elementu.
2. Tą pačią dieną vykdo ir parduoda akcijas
Realizavimo data ir pardavimo dieną yra tas pats, kaip 30 -asis 2017 birželio Pratybų kaina yra $ 20. Dabartinė rinkos kaina yra 40 USD ir yra pardavimo kaina. 10 USD yra komisiniai, sumokami už pardavimą. Iš viso yra 100 akcijų.
Kompensacijos elementas bus toks pat kaip 2 000 USD, o darbdavys įtrauks 2000 USD į pajamas.
Jis pardavė akcijas iškart po to, kai jas nusipirko, pardavimas laikomas trumpalaikiu, o 10 USD yra trumpalaikis kapitalo nuostolis.
Jis pardavė akcijas už 4 490 USD, kurias įsigijo tik už 2 500 USD.
3 - mankštos ir jas parduoda per metus
Realizavimo data yra 30 -asis 2017 birželio Pratybų kaina yra $ 20.
Dabartinė rinkos kaina yra 40 USD. Jis parduoda akcijas prieš 30 -asis 2018 birželio 50 $.
10 USD mokama kaip komisiniai. Iš viso yra 100 akcijų.
2000 USD sandorio elementas yra apmokestinamos pajamos. Akcijų pardavimas laikomas trumpalaikiu sandoriu, nes jis turėjo akcijų mažiau nei metus. Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra skirtumas, ty 490 USD.
4. Po daugiau nei metų pratimai juos parduoda
Tais pačiais aukščiau pateiktais pavyzdžiais, jei akcijos parduodamos po vienerių metų. Pelnas bus ilgalaikis kapitalo prieaugis.
Sandorio elementas yra 2000 USD. Akcijų pardavimo pelnas yra 490 USD. Taigi jis turi sumokėti ribinę mokesčių sumą nuo kapitalo prieaugio.
Priežastys apsvarstyti nekvalifikuotą akcijų pasirinkimą
- Tai alternatyvi kompensavimo darbuotojams forma, taip sumažinant kompensaciją grynaisiais.
- Tai skatina lojalumą įmonei.
- Mažesnėms ir jaunesnėms įmonėms, turinčioms ribotus išteklius, jos taip pat gali būti naudojamos kaip įdarbinimo priemonė norint kompensuoti siūlomų atlyginimų trūkumus samdant talentus.
- Ji dalijasi rizika ir ją diversifikuoja augančiame versle.
- Tai suteikia didesnę kompensaciją, kai organizacija negali sau leisti kelti atlyginimų.
- Joje pripažįstami pagrindinių darbuotojų indėliai.
- Taip išvengiama skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių sudėtingumo.
- Ji išleidžia akcijų opcionus darbuotojams, kuriems netaikomas ISO.
Nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių nenaudojimo priežastys
- Pašalinus kompensaciją grynaisiais, nepakankami atlyginimai grynaisiais gali būti kliūtis įdarbinti tinkamus darbuotojus.
- Tokiems darbuotojams, kaip ISO, netaikomas specialus mokesčių režimas.
Skirtumas tarp nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių ir paskatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių
| Pagrindas | Skatinamosios akcijų pasirinkimo sandoriai | Nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo sandoriai | ||
| Prieinamumas | Galima tik darbuotojams; | Ją gali gauti darbuotojai, konsultantai ir patarėjai. | ||
| Mokesčių režimas | Atitinka specialų mokestinį režimą; | Kompensacijos elementas yra laikomas įprastomis darbuotojo pajamomis. | ||
| Išmoka darbuotojui | Paprastai vertinamas kaip naudingesnis darbuotojui; | Tai nėra naudinga darbuotojui, nes yra apmokestinama pagal tam tikrą sąlygą. | ||
| Nauda darbdaviui | Darbdavys to nenori. | Darbdaviai teikia pirmenybę, nes emitentui leidžiama atlikti mokesčio atskaitymą, lygų sumai, kurią gavėjas privalo įtraukti į savo pajamas. |
Išvada
Nekvalifikuota akcijų pasirinkimo galimybė yra vienas iš būdų atlyginti darbuotojams. Tai taip pat suteikia daugiau lankstumo pripažįstant ne darbuotojų įnašus. Tai yra vertinga darbuotojų kompensacijų paketo dalis, ypač jei įmonės akcijos vėlavo labai sparčiai. Nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo variantai taip pat yra labai aktualūs darbdaviui. Kompensacijos elemento suma paprastai yra atskaitoma kaip kompensacijos sąnaudos.
