Kas yra fondo srautų ataskaitos formatas?
Fondų srautų ataskaita yra lėšų šaltinio ir lėšų taikymo santrauka, kurioje lyginami dviejų skirtingų datų balansai ir analizuojama, iš kur įmonė uždirbo pinigus ir kur įmonė išleido pinigus. Naudojant fondo srautų ataskaitos formatą, jis tampa sutrumpinta versija analizuoti fondo šaltinius ir taikymą.
Trys fondo srautų ataskaitos formato dalys
# 1 - Apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaita: Apyvartinis kapitalas reiškia trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų skirtumą. Jei padidės apyvartinis kapitalas, tai bus lėšų pritaikymas, o jei sumažės apyvartinis kapitalas, tai bus lėšų šaltinis.
# 2 - Operacijų lėšos: jei mes uždirbame pelną, tai bus lėšų šaltinis, o jei yra nuostolių, tai bus lėšų panaudojimas.
# 3 - Fondo srautų ataskaita: Parengę pirmiau nurodytus du reikalavimus, mes parengsime fondo srautų ataskaitą, į kurią bus įtrauktas visas lėšų nutekėjimas ir įplaukos.
- Fondo šaltinis : iš esmės jis naudojamas norint sužinoti, kur buvo sutvarkytos lėšos investuoti į verslą. Fondo šaltinis gali būti akcijų išleidimas, obligacijos, pelnas iš operacijų, dividendai, gauti už investicijas, ir pajamos iš skolinimosi ir kt.
- Fondo taikymas: Jis iš esmės naudojamas norint sužinoti, kur investuotas fondas. Lėšos gali būti teikiamos ilgalaikio turto pirkimo, apyvartinio kapitalo padidinimo, investicijų pirkimo, išmokėtų dividendų, paskolų grąžinimo, sumokėtų palūkanų ir kt. Forma.
Kaip parengti fondo srautų ataskaitą? (Pavyzdžiai)
# 1 - Apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaita
Dabar pamatysime „apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaitos“ formatą.
- Šiuo formatu yra dvi dalys, pirmiausia yra trumpalaikis turtas ir trumpalaikiai įsipareigojimai. Mes imsimės trumpalaikį turtą ir trumpalaikius įsipareigojimus iš balanse kaip 31 g March'19 ir 31 -ojo March'18. Tada apskaičiuokite abiejų metų grynąjį apyvartinį kapitalą (atėmus einamuosius įsipareigojimus iš trumpalaikio turto). Po to palyginkite abiejų metų grynąjį apyvartinį kapitalą ir sužinokite apyvartinio kapitalo pokyčius.
- Į žemiau Pavyzdžiui, grynojo apyvartinio kapitalo, kaip 31 -ojo Mar "19 ir 31 -ojo Kov" 18 yra $ 12000 ir $ 5500, atitinkamai, todėl už einamuosius metus, ty Kov "19 padidėjimą Apyvartinio kapitalo yra $ 6500.
# 2 - Paruoškite operacijų fondo ataskaitą
Parengę apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaitą, dabar turime parengti fondo iš operacijų ataskaitą:
- Šioje ataskaitoje mes paimsime pelną / nuostolį iš pelno / nuostolio a / c. Tada turime šiek tiek pakoreguoti pelną / nuostolius.
- Mes rengiame pelno (nuostolio) ataskaitas kaupimo principu. Šioms negrynosioms išlaidoms, tokioms kaip nusidėvėjimas, bloga skola, taip pat atsižvelgiama į visas nurašomas išlaidas faktiniam pelnui ar nuostoliams gauti.
- Pridėsime negrynaisiais pinigais susijusias išlaidas arba, atitinkamais atvejais, mažiau ir gausime grynųjų pelną / nuostolius.
- Žemiau pateiktu formatu mes padarėme prielaidą, kad einamųjų metų pelnas yra 20000 USD. Tada mes nustatėme negrynųjų pinigų straipsnius, kurie buvo išskaičiuoti į pelno (nuostolio) a / c, kuris yra 3230 USD, kuris dabar yra pridėtas prie einamųjų metų pelno, ir neveikiantis straipsnis, kuris buvo įtrauktas į 120 USD pelno (nuostolio) ataskaitą, buvo sumažintas nuo einamųjų metų pelno.
- Pridėję ir atėmę negrynųjų pinigų ar neveikiančių elementų, pasieksime poziciją, kurioje galima gauti fondo srautą iš operacijų, ty 23110 USD.
# 3 - Paruoškite Fondo srautų ataskaitą
Galiausiai parengsime fondo srautų ataskaitą
- Šiame pranešime sužinosime lėšų šaltinius ir jų panaudojimą.
- Ankstesniame pavyzdyje matėme, kad apyvartinis kapitalas padidėja 6500 USD (laikomas fondo paraiškomis), o operacijos atliktas fondas yra 23 110 USD (laikomas fondo šaltiniu) .
- Tarkime, kad rinkoje išleidome akcinį kapitalą, kurio suma siekia 5000 USD (laikoma fondo šaltiniu). Sutvarkytas fondo šaltinis naudojamas apyvartinio kapitalo didinimui ir ilgalaikio turto pirkimui.
Išvada
- Naudodamiesi fondų srautų ataskaitos formatu, mes galime parengti fondo srautų ataskaitą. Šią ataskaitą bendrovė rengia analizuodama apyvartinio kapitalo pokyčius tarp dviejų balansų. Jis pagrįstas istoriniais duomenimis. Tai padeda vadovybei priimti būsimus sprendimus, tačiau vadovaudamasi tik fondo srautų ataskaita, vadovybė negali priimti viso sprendimo, nes atsižvelgia tik į fondo elementus.
- Galiausiai vadovybė turėtų parengti šią ataskaitą, nes atsižvelgia į visus šaltinius, ty iš kur gaunamos lėšos, ir į visas paraiškas, t. Y. Kur eina lėšos, ir šis apibendrintas pareiškimas padeda vadovybei judėti toliau.
