Ribinio mokesčio tarifo apibrėžimas
Ribinis mokesčio tarifas gali būti apibrėžiamas kaip progresyvi mokesčių struktūra, kai asmens mokestinė prievolė padidėja padidėjus per finansinius metus uždirbtų pajamų sumai.
Tai tiesiog reiškia, kad padidėjus uždirbtoms pajamoms, atitinkamai padidės ir mokesčio tarifas, kurį reikia sumokėti. Ja siekiama nustatyti teisingą piliečių mokesčių tarifą, atsižvelgiant į jų individualias pajamas.
Norėdami tai paaiškinti paprastais žodžiais, asmenys, turintys pajamų, patenkančių į apatinį skyrių, turės mokėti mažesnį apmokestinamųjų pajamų mokesčio tarifą, o didesnes pajamas gaunantys asmenys turės sumokėti didesnį apmokestinamojo mokesčio tarifą pajamos.
Ribinis mokesčio tarifas JAV pavyzdys
JAV mokesčių mokėtojai yra suskirstyti į septynis skliaustus pagal jų apmokestinamąsias pajamas - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ir 37% . Kadangi JAV vadovaujasi progresyviu pajamų mokesčio modeliu, didėjant pajamoms, didėja ir pajamų mokestis. Bet tai nereiškia, kad aukščiausioje kategorijoje esantys žmonės moka didžiausią procentą nuo visų savo pajamų.
7 pajamų mokesčio skliausteliuose ir jų padalijimuose:
Ribinio mokesčio tarifo formulė
Matematiškai pagrįsta ribinio mokesčio tarifo formulė yra tokia:
Ribinis mokesčio tarifas = Mokėtinas mokestis / Mokesčiai
Arba ribinio mokesčio tarifo formulė yra tokia:
Bendras pajamų mokestis = Apmokestinamosios pajamos (n) x Mokesčio tarifas pagal mokesčių grupę (m) + Apmokestinamosios pajamos (n + 1) x Mokesčio tarifas pagal mokesčių grupę (m + 1)… Ir toliau
Ribinio mokesčio tarifo skaičiavimo pavyzdžiai
1 pavyzdys
Skirtingose šalyse yra skirtingi tarifai, atsižvelgiant į jų pajamų diapazoną, tačiau šio klausimo esmė išlieka ta pati. Jei asmuo patenka į aukštesnį mokesčių grupę, jis turės sumokėti mokesčio tarifą, taikomą visiems apatiniams skliaustams, kartu su mokesčių grupe, kurioje jis patenka. Toliau pateiktas ribinio mokesčio tarifo apskaičiavimo pavyzdys leistų geriau suprasti.
Vienintelio JAV gyventojo Jono apmokestinamosios pajamos yra 82 000 USD už 2018–2019 metus, o jo pajamų ribinis mokesčio tarifas, remiantis pirmiau minėtais mokesčių skliaustais, bus 22%. Jei jis uždirbtų papildomus 501 USD apmokestinamųjų pajamų, jis būtų perkeltas į kitą mokesčių grupę, kuri šiuo atveju būtų 32%.
Taigi, už 82 000 USD jo mokestis būtų:
Pajamų mokestis svyruoja nuo 0 iki 9 525 USD @ 10%
- = 952,50 USD
Pajamų mokestis svyruoja nuo 9 526 USD iki 38 700 USD @ 12%
- = 38 700–9525 USD
- = 29 175 USD x 12%
- = 3501 USD
Pajamų mokestis svyruoja nuo 38 701 iki 82 500 USD @ 22%
- = 82 000 USD x 22%
- = 18 040 USD
Bendras mokestis = 952,50 USD + 3501 USD + 18 040 USD
- = 22 493,50 USD
Jei Jonas iki mokestinių metų pabaigos gautų, tarkime, 15 000 USD premiją, jo ribinis mokestis būtų 24%. Tokiu atveju jis turėtų susitarti dėl atskaitymo, kad sumažėtų jo apmokestinamos pajamos ir padidėtų ikimokestinės įmokos. Skamba painiai?
Paprastais žodžiais tariant, jam reikės ieškoti alternatyvių investavimo variantų, tokių kaip gyvybės draudimas, automobilio / būsto paskolos paėmimas ar labdaros įmokos, kurios galiausiai sumažintų jo apmokestinamąsias pajamas.
2 pavyzdys
28 metų asmuo Marcas uždirba 1 000 000 USD per 2018 finansinius metus. Apskaičiuokite Marko pajamų mokesčio įsipareigojimą, jei ši mokesčių sistema JAV yra tokia:
Ar Marcas bus apmokestinamas taikant didžiausią mokesčių tarifą, ty 30%?
Koks yra faktinis Marco mokesčių tarifas?
Sol - Ne, net jei Marcas uždirbo 10,00 000 USD, visos jo pajamos nebus apmokestinamos taikant aukščiausią mokesčio tarifą, bet bus apskaičiuojamos taip, kaip nurodyta toliau,
Todėl šios formulės apskaičiavimas bus toks
Faktinis Marco mokesčio tarifas = (iš viso mokėtinas mokestis / visos apmokestinamosios pajamos)
= (2 47 500 USD / 10 00 000 USD) x 100
Veiksmingas Marco mokesčių tarifas bus -
- Efektyvus Marco mokesčių tarifas = 24,75%
3 pavyzdys
Luisas ir Emma susituokę vertina atskleistas 1 50 000 USD apmokestinamąsias pajamas per 2018 m. FY. Naudodamiesi žemiau pateiktais mokesčių skliaustais, apskaičiuokite jų mokėtiną mokestį, jei jie pateikia bendrą deklaraciją kaip vedę kartu.
„Sol“ - kadangi Louisas ir Emma pasirinko „Vedęs bylą“ kartu, mokestis bus apskaičiuojamas pagal šiai kategorijai pateiktus mokesčių skliaustus, o mokesčio įsipareigojimas bus apskaičiuojamas taip:
Iš viso mokėtinas mokestis
- Iš viso mokėtinas mokestis = 24 879
Todėl šios formulės apskaičiavimas bus toks
= Mokėtini mokesčiai / visos apmokestinamosios pajamos
= (24 879 USD / 1 50 000 USD)
Veiksmingas Marco mokesčių tarifas bus -
- Efektyvus Marco mokesčio tarifas = 16,59%
4 pavyzdys
Apskaičiuokite p. Marco (nesusituokusio) mokestinę prievolę, padengiančią daugiau nei pusę šeimos išlaidų visam 2018 m., Kurio visos apmokestinamosios pajamos yra 12 00 000 USD, naudodamiesi pateiktais mokesčių skliaustais.
Sol. Kadangi ponas Marcas yra nevedęs ir padengia daugiau nei pusę savo šeimos išlaidų, jis gali pateikti pajamų deklaraciją kaip namų ūkio vadovas. Taikomi šie mokesčių skliaustai:
Iš viso mokėtinas mokestis
- Iš viso mokėtinas mokestis = 408 912,00
Todėl šios formulės apskaičiavimas bus toks
= Mokėtini mokesčiai / visos apmokestinamosios pajamos
= (4,08 912 USD / 12,00 000 USD) x100
Veiksmingas Marco mokesčių tarifas bus -
- Efektyvus Marco mokesčių tarifas = 34,08%
Privalumai
- Mokesčių našta perkeliama didesnių pajamų grupei.
- Apsaugo mokesčių mokėtoją; sumažėjus pajamoms, sumažės mokestis.
- Vyriausybės uždirba daugiau iš ribinio mokesčio.
Trūkumai
- Atbaido verslo plėtrą, nes didesnės pajamos pritrauktų didesnius mokesčius.
- Tai yra antikonstitucinė, nes nevienodai vertina tos pačios šalies piliečius.
- Daugiausiai uždirbantys šalies piliečiai gali išvykti, kad nemokėtų didesnių mokesčių.
Išvada
- Ribinis mokesčio tarifas yra progresinis mokesčio tarifas, kuris didėja didėjant apmokestinamosioms pajamoms, skirtingai nei vienodas mokesčio tarifas, kuris vienodą tarifą taiko visoms pajamų grupėms.
- Jis apskaičiuojamas remiantis pajamų grupe, į kurią patenka asmuo ar organizacija.
- Ribinis mokesčio tarifas leidžia atlikti keletą apmokestinamųjų pajamų koregavimų, pavyzdžiui, atskaitymus ir atleidimus.
