Susitaikymo pareiškimas Reikšmė
Suderinimo ataskaita yra ataskaita, kurioje pateikiamas banko balanso skirtumų sąrašas pagal banko ataskaitą, palyginti su sąskaitų knygomis, skolininko ir kreditoriaus suderinimu, skolos balanso suderinimu ar kitokiu suderinimu, kai dviejų atskirų įrašų skirtumas yra juridinių asmenų, ir juo siekiama panaikinti skirtumą tą patį ar kitą ataskaitinį laikotarpį, kad abiejų juridinių asmenų sąskaitų knygose būtų paritetas.
3 geriausi susitaikymo pareiškimo tipai
1 - banko suderinimo ataskaita
Banko suderinimo ataskaita dažnai vadinama BRS. Reikalaujama suderinti skirtumą tarp banko likučių pagal banko ataskaitą su banko likučiu pagal sąskaitų knygas. Bendrovėse apskaita vykdoma realiuoju laiku, o kartais patikrinimų patikrinimas užtruks; taigi tokiais atvejais yra dviejų skirtingų subjektų įrašų neatitikimas.
Sutaikinimo pavyzdžiai yra šie.
- Čekis deponuotas, bet nepašalintas.
- Banko mokesčiai, kuriuos tiesiogiai nurašo bankas.
- Čekis išduotas, bet neišmuštas.
- Klientas tiesiogiai įnešė pinigus į banko sąskaitą.
- Čekis negarbingas, bet neįrašytas į sąskaitų knygas.
Nėra konkretaus banko suderinimo ataskaitos formato. Paimkime pavyzdį, kad tai geriau suprastume.
Amerikos banko „Disney limited“ banko sąskaitos išrašas rodo, kad 2019 m. Rugsėjo 30 d. Likutis buvo 2000 USD , o banko likutis pagal „Disney limited“ įrašus tą pačią dieną buvo 4100 USD. Išsamiai patikrinęs du įrašus, apskaitos tvarkytojas nustatė, kad abiejose sąskaitų knygose nėra šių operacijų.
Rugsėjo 29 d. Banke deponuotas čekis neatspindimas banko išraše, tačiau jo suma siekia 2500 USD. Rugsėjo 26 d. Pardavėjui išduotas čekis, kurio suma yra 700 USD, nepateiktas, todėl ataskaitoje neatsispindi. 30 -ąjį rugsėjį bank debetuojama banko mokesčius nuo $ 300 tune į sąskaitą metinių techninės priežiūros mokesčius plius patikrinti negerbiate mokesčius.
Dabar pradėkime nuo banko likučio pagal banko ataskaitą. Amerikos banko (BOA) likutis yra 2000 USD, o knygos balansas (LB) - 4100 USD.
Čekis deponuotas, bet nepašalintas 2500 USD.
Paaiškinimas: Mes turime atitikti BOA ir LB. Šiuo metu LB yra didesnis nei BOA balansas, todėl norėdami pasiekti LB iš BOA balanso, turime pridėti 2500 USD prie 2000 USD, o tai iš viso sudaro 4500 USD. Pradinis taškas, šiuo atveju, balansas pagal BOA. Aukščiau pateiktoje diagramoje rodyklė aukštyn rodo sumą, kurią reikia pridėti norint pasiekti norimą rezultatą. Taigi susitaikymo pareiškime prie BOA balanso bus pridėti 2500 USD.
Išduotas čekis, bet nepateiktas 700 USD.
Paaiškinimas: Išrašytas, bet nepateiktas čekis artimiausiu metu sumažins banko likutį. Šiuo metu knygos balansas yra mažesnis nei banko likutis; todėl jis turėtų būti išskaičiuotas iš banko likučio. Rodyklė žemyn pirmiau pateiktoje diagramoje rodo, kad BOA likutis turi pasiekti LB.
Bankų mokesčiai, kuriuos tiesiogiai nurašo bankai.
Banko nurašyti banko mokesčiai sumažins banko likutį pagal sąskaitų knygas ir pradinių sąskaitų likučius pagal banko ataskaitą; todėl tai turėtų būti pridėta.
Aukščiau pateiktas diagramos pavaizdavimas yra lengviausias būdas suprasti, ką reikia pridėti ir išskaičiuoti. Mūsų tikslas yra suderinti abu likučius. Pirmiausia nustatykite savo pradinį tašką. Remdamiesi operacija, nustatykite, kuris balansas eis aukštyn ir žemyn, ir atitinkamai padarykite rodykles žemyn. Dabar, kaip nurodyta pirmiau, jei pradinis taškas yra banko likutis, rodyklė turėtų pasiekti knygos balansą.
Pažiūrėkime aukščiau pateiktą suderinimo pareiškimo pavyzdį lentelių formatu.
Banko suderinimo ataskaita
| Banko suderinimo ataskaita | ||
| (2019 m. Rugsėjo 30 d.) | ||
| Informacija | Suma ($) | Suma ($) |
| Likutis pagal banko išrašą | 2 500 USD | |
| Pridėti: čekis deponuotas | 2 000 USD | |
| Nurašyti banko mokesčiai | 300 USD | |
| Mažiau: neišduotas čekis | 700 USD | |
| 1 600 USD | ||
| Likutis pagal sąskaitų knygas | 4 100 USD | |
# 2 - skolininko ir kreditoriaus sutaikinimas
Skolininko kreditoriaus suderinimas reikalingas, kai neatitinka kreditoriaus likutis skolininko knygose ir skolininko likutis kreditoriaus knygose.
Skirtumų priežastys gali būti šios:
- Tiesiogiai skolininko deponuota suma, kurios kreditorius neužfiksavo;
- Debeto raštelis ir kredito raštai, kurių neįrašė nė viena šalis
- Parduotos, bet dar nepasiektos prekės nėra registruojamos.
Tai yra susitaikymo elementai, dėl kurių nesutapimas. Tą patį metodą, kaip paaiškinta aukščiau, galima naudoti parengiant susitaikymo pareiškimą. Likučio suderinimas yra būtinas, nes tai užtikrina, kad visos pirkimo ir pardavimo operacijos yra tinkamai užregistruotos. 10 geriausių šalių prašoma patvirtinti balansą, nes tai yra audito dokumentai.
# 3 - skolos balanso suderinimas
Skolos balanso suderinimas yra tas pats, kas banko suderinimo ataskaita - Debeto likutis, kaip nurodyta banko ataskaitoje sąskaitų knygų atžvilgiu.
Skirtumų priežastys gali būti:
- Sukauptos palūkanos neįtrauktos į sąskaitų knygas
- Pavėluoto mokėjimo mokesčiai ir rinkliavos, neįtraukti į sąskaitų knygas
- Užsakyta palūkanų suma skiriasi nuo faktinės banko nustatytos sumos.
Išvada
Taikinimo pareiškimai suteikia tik aritmetinį tikslumą. Nenaudinga užtikrinti, kad suma būtų įrašyta į teisingą sąskaitą. Kitaip tariant, yra tikimybė, kad atsiras kompensacinių klaidų, nors abu likučiai sutampa. Kompensacinės klaidos pavyzdys gali būti iš pono Smitho gauta suma yra įskaityta į pono Jameso sąskaitą. Nepaisant to, tai yra ypač reikalinga, nes tai padeda mums stebėti nepateiktus čekius, nežinomus debetus į banko sąskaitą, tiesioginį klientų kreditą.
Tai atnaujina sąskaitas ir padeda supaprastinti apskaitos klaidas, vagystes. Banko suderinimo ataskaitą turėtų parengti nepriklausomas asmuo, todėl ji padės gauti teisingesnį ir aiškesnį sąskaitų knygų vaizdą. Korporatyviniuose subjektuose kiekvieno mėnesio pabaigoje parengiama ir suderinama banko nepriklausomumo ataskaita dviem nepriklausomiems asmenims.
