Biudžeto pajamų ataskaita Reikšmė
Biudžeto pajamų ataskaitoje, dar vadinamoje „Pro Forma“ pajamų ataskaita, pateikiama prognozuojama įmonės finansinė veikla ateinančiais veiklos metais. Tai padeda vadovybei nustatyti finansinį tikslą ateinantiems metams, kurti ir įgyvendinti naujas strategijas, kad būtų pasiekti nustatyti finansiniai tikslai, taip pat sekti faktinius periodinius rezultatus pagal prognozuojamus skaičius.
Biudžetinių pajamų ataskaitos formatas
Kaip pasiruošti?
Biudžetinių pajamų ataskaita gali būti rengiama kas ketvirtį arba metus. Tačiau patartina kas ketvirtį parengti einamųjų metų finansines prognozes, kad būtų galima stebėti faktinius rezultatus, palyginti su biudžetais kiekvieno ketvirčio pabaigoje. Tai tik pardavimo / pajamų biudžeto, parduotų prekių išlaidų biudžeto, veiklos išlaidų biudžeto ir pinigų biudžeto derinys.
Pavyzdžiui, „ABC Inc.“ gamina ir parduoda LED monitorius. Per metus bendrovė pardavė 100000 vienetų LED monitorių. Bendrovė taip pat uždirbo pajamas iš palūkanų už banko indėlius. Čia pajamos, gautos pardavus LED monitorių, bus laikomos veiklos pajamomis, nes tai yra pagrindinė ūkio subjekto veikla, o palūkanų pajamos iš indėlių bus laikomos neveikiančiomis pajamomis.
Visos veiklos pajamos gaunamos iš pardavimo biudžeto.
- Parduotų prekių savikaina nustatoma iš parduotų prekių savikainos biudžeto. Parduotų prekių savikainą sudaro visos išlaidos, tiesiogiai susijusios su prekių gamyba ar pirkimu, pvz., Medžiagų sąnaudos, darbo sąnaudos, gamyklos pridėtinės išlaidos ir tiesioginės išlaidos.
- Veiklos išlaidų vertė apskaičiuojama naudojant Veiklos išlaidų biudžetą. Veiklos išlaidos apima biuro administravimo išlaidas, tokias kaip nuoma, draudimas, atlyginimai, pardavimo ir rinkodaros išlaidos.
- Panašiai kaip ne veiklos pajamos yra išlaidos, kurios nėra susijusios su verslo veikla. Tokių išlaidų pavyzdžiai yra bylinėjimosi išmokos, verslo restruktūrizavimo išlaidos, nuostoliai, patiriami pardavus turtą ir kt.
- Pelnas prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT) yra bendras ūkio subjekto pelnas prieš atimant palūkanų išlaidas ir įstatymuose numatytus mokesčius.
- Įstatymų numatytų mokesčių sumą galima apskaičiuoti pagal galiojančius pelno mokesčio tarifus.
- Palūkanų išlaidų vertę galima nustatyti iš grynųjų pinigų biudžeto. Grynųjų pinigų biudžetas yra būsimų pinigų įplaukų ir pinigų srautų projekcija.
Privalumai
- Tai padeda planuoti ir koordinuoti įvairių departamentų veiklą ir funkcijas, nes į biudžetą įtraukta pajamų ataskaita yra pardavimo, išlaidų ir išlaidų biudžeto derinys.
- Pateikite vadovybei ilgalaikę įmonės investavimo ir finansavimo sprendimo viziją.
- Vykdykite gyvybiškai svarbų vaidmenį kuriant, įgyvendinant ir vykdant įvairias finansines strategijas tikslinėms prognozėms įgyvendinti.
- Nuolat stebėkite įmonės finansinę veiklą, lygindami faktinius duomenis su prognozuojamais duomenimis.
- Aptarnauja pagrindą investuotojams, norintiems investuoti savo pinigus į įmonę
Apribojimai
- Remiantis prielaidomis - į biudžetą įtraukta pelno (nuostolių) ataskaita rengiama naudojant įvairias prielaidas ir įvertinimus. Paprastai šios prielaidos yra pagrįstos istorinėmis tendencijomis ir rinkos scenarijais, vyraujančiais ataskaitos rengimo metu. Netikslios prielaidos ir įvertinimai gali lemti reikšmingus faktinių ir prognozuojamų duomenų skirtumus. Be to, aplaidumas dėl ekonominių sąlygų ir politikos pokyčių poveikio gali sukelti klausimą dėl prognozuojamų duomenų tikslumo.
- Laiko sąnaudos - prognozavimas nėra vienos dienos darbas, o norint sudaryti biudžete numatytą pajamų ataskaitą, reikia daug laiko ir vadovų patirties, kad būtų galima tiksliai prognozuoti pagrindines prielaidas.
- Paprastai vykdymas nevyksta automatiškai. Nors biudžete numatyta pajamų ataskaita yra pagrindas finansiniam planavimui ir departamentų ir funkcinių tikslų nustatymui, jos sėkmė daugiausia priklauso nuo efektyvaus vykdymo visuose lygiuose. Jei departamentai nevykdo savo finansinių tikslų ir gerai koordinuoja veiksmus su kitais departamentais, nebus lengva įgyvendinti prognozuojamus rezultatus.
- Lankstumas - biudžete numatytą pajamų ataskaitą galima vertinti kaip nelankstų, nes tai yra įvairių kitų biudžetų informacijos derinys, o norint įtraukti bet kokius pakeitimus, reikia pakeisti papildomus biudžetus (pvz., Pardavimo biudžetą, išlaidų biudžetą, grynųjų pinigų biudžetą, veiklos išlaidų biudžetą). .
Išvada
Biudžete numatyta pelno (nuostolių) ataskaita yra išradinga valdymo priemonė, leidžianti prognozuoti įmonės finansinius rezultatus ir pelningumą. Jis nustato viziją skaičiais ir yra įvairių strategijų įgyvendinimo visais subjekto lygmenimis pagrindas. Naudodamasis vadovų kompetencija ir tinkamai pasirūpindamas prielaidomis bei įvertinimais, tai gali sumažinti netikslumų galimybes ir gali būti panaudotas efektyviai planuojant būsimus investavimo ir finansavimo sprendimus.
