Kas yra metinė ataskaita?
Metinė ataskaita yra dokumentas, kurį bendrovė išleidžia įvairioms suinteresuotosioms šalims, tiek vidinėms, tiek išorinėms, kad apibūdintų įmonės veiklą, finansinę informaciją ir su jos veikla susijusią informaciją. Šios ataskaitos per metus tapo teisiniais ir reguliavimo reikalavimais. JAV įmonėms nuo 1930-ųjų pradžios Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) pavedė skelbti tokias ataskaitas.
Metinių ataskaitų komponentai
Visose pasaulio rinkose metinės ataskaitos turi skirtingus formatus ir komponentus; tai atsitinka dėl įstatymų nustatytų reikalavimų skirtingose ekonomikose. Toliau pateikiami keli komponentai:
- Direktoriaus pranešimas akcininkams
- Informacija apie įmonių valdymą
- Finansiniai akcentai
- Valdymo diskusija ir analizė
- Dalijimosi tvarka, informacija apie valdybą / valdybą
- Išsami ir audituota finansinė atskaitomybė
- Finansinės būklės ataskaita
- Pajamų deklaracija
- Pinigų srautų ataskaita
- Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita
- Finansinių ataskaitų pastabos
- Apskaitos politikos ir pakeitimų, jei tokių yra, naudojimas
- Kita informacija ar informacijos atskleidimas.
Metinės ataskaitos formatas
Paprastai tai prasideda nuo direktoriaus žinutės akcininkams. Šia žinute ketinama juos informuoti apie pagrindinius einamųjų metų veiklos taškus. Ji taip pat pripažįsta augimo perspektyvas, palyginti su pramonės šakomis, kad akcininkai daugiausia atkreiptų dėmesį į įmonės kompetencijos potencialą.
Šiose ataskaitose taip pat aprašoma įmonių veikla ir svarbiausi teisiniai aspektai. MD & A skyriuje akcentuojamas vadovybės komentaras apie verslą.
Tada ateina svarbiausias skyrius - finansinės ataskaitos ir susijusios pastabos. Finansinėse ataskaitose pateikiama einamųjų ir praėjusių metų finansinė informacija; tai palengvina akcininkų palyginimą kiekvienais metais. Finansinių ataskaitų aiškinamajame rašte aprašomos techninės anomalijos ir prielaidos, kurių buvo imtasi rengiant finansinę atskaitomybę.
Vėlesniuose šios apskaitos ataskaitos skyriuose pateikiami apskaitos politikos pakeitimai, jei tokių yra, finansinės informacijos atskleidimas, kapitalo projektai ir kita akcininkams aktuali informacija.
Pastaba: Jungtinėse Valstijose šios ataskaitos taip pat gali būti pateikiamos tokiu formatu, kuris vadinamas 10-K. Tačiau tarp šių dviejų dokumentų yra daug skirtumų. Metinė ataskaita yra labiau grafinė ir interaktyvi jos akcininkams.Pavyzdys
Šaltinis: https://s2.q4cdn.com
Kaip skaityti metinę ataskaitą?
Nėra konkrečių metinių ataskaitų skaitymo gairių. Tačiau tai yra keli bendri patarimai, kaip iš to kuo geriau pasinaudoti -
- Tai prasideda režisieriaus užrašu. Jame pateikiami svarbiausi šių metų ir netolimos praeities įvykiai, trumpai apibūdinamos perspektyvos ir strategijos.
- Jame pateikiama valdymo diskusijų ir analizės dalis. Šis skyrius padeda suinteresuotosioms šalims žinoti, ką vadovybė mano apie įmonės veiklą ir perspektyvas. Tai taip pat pateikia pramonės ir ekonomikos, kurioje verslas veikia, vaizdą.
- Finansinės ataskaitos yra bene svarbiausias skyrius. Labai svarbu žinoti dalyko verslo struktūrą, skaitant informaciją apie akcijų paketus; tai padeda nustatyti, ar ataskaita yra konsoliduotas, ar atskiras leidinys.
- Finansinių ataskaitų pastabos yra neišvengiamas skaitymas, nes šiame skyriuje pateikiami trijų finansinių ataskaitų duomenys. Norint išanalizuoti finansines ataskaitas ir atlikti prognozavimo metodikas, reikšmingos finansinių ataskaitų pastabos.
Toliau pateikiama iliustracija, kaip „Amazon“ metinėje ataskaitoje apibūdinamas jos konkurencijos kraštovaizdis:
Šaltinis: https://ir.aboutamazon.com
Privalumai
- Metinės ataskaitos yra skirtos teikti informaciją, atskleisti verslo perspektyvas ir finansinius rezultatus, jos suinteresuotąsias šalis, įskaitant investuotojus, kreditorius, auditorius, vyriausybės pareigūnus ir kt. Be to, jos tarnauja darbuotojams, tiekėjams, klientams ir kt.
- Instituciniai ir individualūs investuotojai juos naudoja analizuodami ir prognozuodami finansines ataskaitas, kad įvertintų įmonės perspektyvas.
- Šios ataskaitos iš esmės yra standartizavimo praktika įmonėms pranešti apie savo verslo rezultatus. Toks standartizavimas padeda valdžios institucijoms mokesčių ir audito tikslais.
Apribojimai
- Metinės ataskaitos yra išsamios, tačiau jos ne visada yra išsamios. Jie naudojami kartu su kitais SEC padavimais, įmonių pranešimais spaudai, vadovybės pastabomis, įgaliojimų pareiškimais ir kt.
- Jie kartais išleidžiami siekiant pritraukti investuotojus ir tiekimo grandinės šalis. Būsimos išlaidos ir pajamos numatomos taip, kad verslas būtų patrauklus.
- Jie remiasi istoriniu spektakliu. Taigi būsimų rezultatų įvertinimas ne visada yra geriausias.
Svarbūs dalykai, kuriuos reikia atkreipti dėmesį
- Metinėse ataskaitose pateikiama finansinė informacija apie pastaruosius kelerius metus. Tačiau šie finansiniai duomenys ateityje gali keistis. Apskaitos politikos pakeitimai gali sukelti perspektyvų ir atgalinį taikymą. Vartotojai turėtų atsižvelgti į tai ir atitinkamai atlikti analizę.
- Be šių ataskaitų, įmonės taip pat skelbia ketvirčio ataskaitas. Gera praktika yra nuoroda į abi ataskaitų rūšis, kad būtų surinkta svarbi informacija.
- Naudojant šias ataskaitas analizuojant ir prognozuojant finansines ataskaitas, geriausia praktika naudoti naujausių metų duomenis. Pavyzdžiui, 2016 m. Duomenys turėtų būti paimti iš 2016–2017 m. Metinės ataskaitos; taip yra todėl, kad įmonės nuolat taiso duomenis, pasikeitus apskaitos politikai, atsižvelgiant į retrospektyvų požiūrį.
Žemiau yra „Airbus“ bendrovės metinės ataskaitos ištrauka, kurioje pabrėžiami apskaitos politikos pokyčiai ir atskleidimai:
Šaltinis: https://www.airbus.com
Išvada
Metinė ataskaita yra naudinga jos suinteresuotosioms šalims suprasti stipriąsias ir silpnąsias verslo puses. Šis dokumentas yra parengtas skirtingiems tikslams ir tarnauja skirtingiems vartotojams. Rengdamos šį dokumentą, įmonės turi laikytis apskaitos standartų ir kuo aiškiau vaizduoti verslą savo investuotojams ir kreditoriams.
Nepriklausomos auditorių grupės patikrina šią ataskaitą, o patikimumas priklauso nuo ataskaitos tikslumo. Šios ataskaitos skelbiamos ir išleidžiamos internete, taip pat pateikiamos spausdintiniu būdu suinteresuotosioms šalims.
