a
Skirtumas tarp kvalifikuoto ir įprasto dividendo
Pagrindinis skirtumas tarp kvalifikuoto ir įprasto dividendo yra tas, kad kvalifikuoti dividendai yra tokie, kai dividendų pajamos apmokestinamos mažesnėmis normomis, palyginti su įprasta mokesčio norma, o įprastos dividendų pajamos apmokestinamos taikant įprastą mokesčio tarifą, taikomą tokiems dividendams. akcininkas.
Dividendai yra organizacijos pelno dalis. Bendrovė paskirsto ją akcininkams pagal akcijų skaičių ir rūšį, pavyzdžiui, akcininkų ar privilegijuotąsias akcijas, kurias įsigijo savininkai. Daugelis įmonių reguliariai skirsto dividendus tam tikru dažnumu, pavyzdžiui, kas ketvirtį, pusmetį ir metus. Ketvirtinis dividendų mokėjimas yra gana žinomas tarp JAV įmonių. Kai dividendai yra paskirstomi, akcininkų rankose jie laikomi apmokestinamosiomis pajamomis. Jis apmokestinamas pagal jų klasifikaciją kaip kvalifikuotą arba paprastą dividendą.
Kas yra kvalifikuotas dividendas?
Dividendai, apmokestinami pagal kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, yra kvalifikuotas dividendas. Kapitalo prieaugio mokesčio tarifas paprastai yra mažesnis nei įprastas pajamų mokesčio tarifas, todėl jis padeda investuotojams sutaupyti savo pinigų sumažinant mokesčių mokėjimus.
- Investuotojai, kuriems taikoma nuo 0% iki 15% pajamų mokesčio plokštė, turi sumokėti 0% mokestį nuo savo kvalifikuotų dividendų pajamų.
- Tiems, kurie draudžia daugiau nei 15%, bet mažiau nei 39,6%, reikia sumokėti 15% mokestį nuo jų kvalifikuotų dividendų pajamų.
- Kvalifikuotos dividendų pajamos apmokestino 20% asmenims, kurie moka įprastą pajamų mokestį 39,6% plokšte.
Tačiau norint atitikti dividendus kaip kvalifikuotą dividendą ir gauti mažesnių mokesčių išmokų nuo gautų dividendų naudą, turi atitikti šiuos kriterijus;
- Laikymo laikotarpis : paprastųjų akcijų atveju dividendų gavėjas privalo turėti akcijų daugiau nei 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, kuris prasideda nuo 60 dienų iki buvusios dividendų datos. Pirmenybinių akcijų atveju dividendų gavėjas turi turėti akcijų daugiau nei 90 dienų per 181 dienų laikotarpį, kuris prasideda nuo 60 dienų iki buvusios dividendų datos.
- Mokėtojas : mokėtojas, ty dividendus mokanti organizacija, turi būti arba JAV korporacija, arba užsienio korporacija, kurios šalis atitinka mokesčių sutartį su JAV, arba užsienio korporacija, kurios akcijomis lengvai prekiaujama įsteigtose vertybinių popierių biržose. Jungtinės Valstijos.
Pavyzdys
Jei pirmiau minėtas ponas Alexas gavo kvalifikuotų dividendų pajamas, o ne nekvalifikuotas dividendų pajamas, kurių suma yra 10 000 USD per metus, ir jis yra 15% mokesčių grupėje, remiantis visais jų pajamų šaltiniais, tada ponas Alexas turi sumokėti 0% mokesčio už tai 10 000 USD dividendų pajamos. Jei kitais metais p. Alexo pajamos padidės ir jam bus taikoma 39,6% mokesčių plokštė, jam reikės sumokėti 2000 USD, ty 20%, kaip mokestį už tas pačias kvalifikuotas dividendų pajamas, gautas 10 000 USD, kitais metais.
Tačiau konkretus dividendas netampa kvalifikuotu dividendu, kai jis gaunamas iš nekilnojamojo turto investicinių fondų (REIT), darbuotojų akcijų pasirinkimo sistemos (ESOP), neapmokestinamos korporacijos, banko indėlių ir kt. Jie yra tiesiogiai apmokestinami kaip įprasti arba nekvalifikuoti dividendai. pajamos.
Kas yra įprastas dividendas?
Kai dividendai apmokestinami pagal standartinį pelno mokesčio tarifą pagal investuotojo individualią mokesčių grupę, jie laikomi paprastaisiais arba nekvalifikuotais dividendais. Paprastai visi dividendai yra įprasti dividendai, nebent jie būtų specialiai pažymėti kaip kvalifikuoti dividendai. Pajamų mokesčio tarifas svyruoja nuo 0% iki 39% mokesčių skliausteliuose, ir reikia mokėti mokesčius už jų nekvalifikuotas dividendų pajamas pagal jo atitinkamą mokesčių grupę.
Pavyzdys
Jei hipotetinis investuotojas ponas Alexas per metus gavo 10 000 USD nekvalifikuotų dividendų pajamų ir yra 15% mokesčių grupėje, atsižvelgiant į jų pirminius pajamų šaltinius, tai ponas Alexas turi sumokėti 15% mokesčio už šias dividendų pajamas. 10 000 USD, ty 1 500 USD.
Kvalifikuota ir įprasta dividendų infografika
Pažiūrėkime 5 svarbiausius kvalifikuotų dividendų ir įprastų dividendų skirtumus.
Pagrindiniai skirtumai
- Paprastas dividendas apmokestinamas pagal pajamų mokesčio tarifus, o investuotojams tai brangu. Kvalifikuoti dividendai apmokestinami pagal kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, o investuotojams tai yra pigiau.
- Kadangi įprastų dividendų mokesčių tarifai svyruoja nuo 0% iki 39,6%, investuotojams tai neatrodo naudinga. Priešingai, mokesčių tarifai yra mažesni ir svyruoja nuo 0% iki 20% nuo kvalifikuotų dividendų.
- Paprastiems dividendams netaikomi jokie tinkamumo kriterijai, nes investuotojai turi mokėti mokesčius taip pat, kaip pagal jų atitinkamą mokesčių grupę, o nuolaidos dėl įprastų dividendų pajamų neteikiamos. Priešingai, kvalifikuoti dividendai turi atitikti tinkamumo kriterijus, ty laikymo laikotarpio kriterijus ir mokėtojų kriterijus, kad gautų mažesnių mokesčių išmokų naudą iš jų kvalifikuotų dividendų pajamų.
Kvalifikuotų ir paprastų dividendų palyginamoji lentelė
| Palyginimo pagrindas | Paprastas dividendas | Kvalifikuotas dividendas | ||
| Reikšmė | Dividendai apmokestinami pagal pajamų mokesčio tarifą. | Dividendai apmokestinami pagal kapitalo prieaugio mokesčio tarifą. | ||
| Mokesčių tarifai | Diapazonas nuo 0% iki 39,6% | Diapazonas nuo 0% iki 20% | ||
| Mokesčių mokėjimas | Didesnis mokesčių mokėjimas | Mažesnė arba nemokama mokesčių | ||
| Tinkamumo kriterijai | Tokių kriterijų nėra | Turi būti laikomasi laikymo laikotarpio ir mokėtojo kriterijų. | ||
| Naudinga | Mažiau naudinga investuotojams | Naudingiau investuotojams |
Išvada
Kvalifikuoti dividendai yra labai naudingi investuotojų požiūriu, nes jie gali sutaupyti daugiau pinigų mokėdami mažesnius mokesčius už savo dividendų pajamas. Paprastai visos JAV įmonės moka kvalifikuotus dividendus už savo akcijas. Tačiau norint klasifikuoti dividendus kaip kvalifikuotą dividendą, akcininkai ir organizacijos turi atitikti laikymo laikotarpio ir mokėtojų kriterijus. Siekiama, kad Vyriausybė norėtų, kad investuotojai laikytų akcijas ilgesnį laiką, o ne tik mokesčių taupymo tikslais.
Taigi dividendų pajamų mokesčio nuolaidomis gali pasinaudoti tik tie investuotojai, kurie ilgiausiai investuoja į bendrovių akcijas, ir jie neketina jais prekiauti per trumpesnį laikotarpį. Dėl šios mokesčių lengvatos galimybės daugelis žmonių traukia investuoti savo pinigus į akcijas, užuot investavę juos kažkur kitur. Tai padės auginti finansų rinką šalyje.
