Kas yra pinigų srautų ataskaita?
Pinigų srautų ataskaita yra finansinės apskaitos ataskaita, kurioje pateikiama išsami informacija apie įmonės grynuosius pinigus ir pinigų srautus per tam tikrą nagrinėjamą ataskaitinį laikotarpį iš skirtingų veiklos rūšių, ty pagrindinės veiklos, investicinės veiklos ir finansinės veiklos per konkrečią apskaitą. laikotarpį.
Tai yra viena iš 3 geriausių finansinių ataskaitų, padedančių suprasti grynųjų pinigų srautus versle ir kaip jie perėjo į įmonę ir iš jos per tam tikrą laikotarpį.
Pinigų srautų ataskaitos formatas
Jis skirstomas į tris kategorijas -
- Grynųjų pinigų srautai iš pagrindinės veiklos - tai pinigų srautai iš pagrindinės veiklos
- Pinigų srautai iš investicinės veiklos - tai reiškia pinigų įplaukas / išplaukas, susijusias su investicijomis į verslą, įskaitant nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrangą.
- Pinigų srautai iš finansinės veiklos - tai pinigų srautai / įplaukos, susijusios su finansine veikla, įskaitant skolą ir nuosavą kapitalą
1 - pinigų srautai iš pagrindinės veiklos
Tai grynųjų pinigų srautas, susidarantis vykdant verslą. Šis pinigų srautas susidaro iš pagrindinės įmonės pajamų generavimo veiklos. Pagrindinius šios dalies komponentus sudaro gautinos sumos, atsargos, nusidėvėjimas ir mokėtinos sumos.
- Pinigų srautai iš „Samsung“ pagrindinės veiklos yra pinigų srautai iš mobiliųjų telefonų, televizorių, šaldytuvų ir kitos elektroninės veiklos, kuri yra pagrindinė jos veiklos veikla, gamybos ir pardavimo verslo, o ne pinigų srautai iš kai kurių investicijų pardavimo.
- Panašiai pinigų srautai iš „Coal India“ pagrindinės veiklos yra pinigų srautai iš anglies gamybos ir pardavimo, o ne iš senų kompiuterių, esančių jos biure, pardavimo.
Paprastai grynosios pajamos (rodomos pelno (nuostolio) ataskaitoje) yra laikomos pagrindiniu pagrindinės veiklos pinigų srauto šaltiniu, ir jos koreguojamos atsižvelgiant į trumpalaikio turto ir įsipareigojimų, nepiniginių išlaidų ir kitų su investavimu ir finansavimu susijusių straipsnių pokyčius. tokia veikla kaip dividendai, palūkanos už obligacijas, turto pardavimas ir pirkimas, ypatingos pajamos ar išlaidos ir kt.
Dabar pažvelkime į „Colgate“ pinigų srautų (pagrindinės veiklos) ataskaitą.
Kolgatės pavyzdys
šaltinis: „Colgate SEC Filings“
- Kaip pažymime iš pirmiau pateiktos pinigų srautų ataskaitos, „Colgate“ grynosios pajamos 2015 m. Buvo 1 548 mln. USD.
- Pinigų srautai iš operacijų, palyginti su ankstesniais laikotarpiais (2013 ir 2014 m.), Sumažėjo.
- Be to, atkreipkite dėmesį, kad 2015 m. Pridėta 1084 milijonų dolerių Venesuelos apskaitos pakeitimo mokestis.
# 2 - pinigų srautai iš investicinės veiklos
Investicijų pinigų srautai reiškia pinigų srautus, įgytus įsigyjant ar perleidžiant ilgalaikes įmonės investicijas, tokias kaip investicijos į dukterines ir asocijuotas įmones, materialųjį įrengimą, ilgalaikį turtą.
Jei „Coca Cola“ planuoja statyti išpilstymo gamyklą Indijoje investuodama 10 mln. USD, 10 mln. USD grynųjų pinigų srautas yra pinigų srautas iš investicinės veiklos.
Kolgatės pavyzdys
šaltinis: „Colgate SEC Filings“
- Iš pirmiau pateiktos pinigų srautų ataskaitos pažymime, kad grynųjų pinigų srautas 2015 m. Buvo -685 mln., O 2014 m. - -859 mln.
- „Colgate“ investicijos į pagrindinio turto pirkimą 2015 m. Grynaisiais pinigais buvo -691 mln., Palyginti su -757 mln. 2014 m.
- „Colgate“ pardavė apyvartinius vertybinius popierius ir investavo 599 milijonus dolerių.
- „Colgate“ gavo 221 milijoną dolerių iš pajamų, gautų pardavus Ramiojo vandenyno pietų skalbimo ploviklių verslą.
# 3 - Pinigų srautai iš finansinės veiklos
Tai parodo pinigų įplaukas ir išmokas iš sandorių su finansavimo teikėjais įmonei, pavyzdžiui, bankais, akcininkais ir vykdytojais.
Kai kurie finansavimo veiklos pavyzdžiai yra:
- Pajamos iš skolinimosi,
- Pajamos iš akcijų išleidimo,
- Skolų grąžinimas,
- Akcijų supirkimas
- Paskolų ir skolinimosi palūkanos
- Išmokėti dividendai už išleistas akcijas ir kt.
Paimkime pinigų srautų (finansavimo) ataskaitą. Bendrovė išleido 1 500 000 USD akcijų ir paėmė iš banko paskolą už 30 000 USD. Sumokėti dividendai yra 5 000 USD, o sumokėtos palūkanos yra 2 000 USD.
- Paskola gavo 30 000 USD
- Akcijų emisija 1 50 000 USD
- Sumokėti dividendai (5 000 USD)
- Sumokėtos palūkanos (2 000 USD)
Bendri finansavimo pinigų srautai = 1, 73 000 USD
Kolgatės pavyzdys
šaltinis: „Colgate SEC Filings“
- 2015 m. „Colgate“ pagrindinė skolos dalis buvo grąžinta -9,181 mln., O jos emisija siekė 9,602 mln. USD.
- „Colgate“ vykdo stabilią dividendų politiką. 2015 m. Jie sumokėjo -1 493 mln., O 2014 m. - 1446 mln.
- Vykdydama savo akcijų supirkimo programą, „Colgate“ reguliariai perka akcijas. 2015 m. „Colgate“ įsigijo 1551 mln. USD vertės akcijų.
Pavyzdžiai
„Google“
šaltinis: ycharts
- Pinigų srautas iš operacijų - „ Google“ finansų direktorius susideda iš pajamų iš reklamos, programų pardavimo, pirkimų programoje, skaitmeninių ir aparatinės įrangos produktų, licencijavimo susitarimų, taip pat mokesčių iš „Google“ debesies paslaugų.
- Pinigų srautai iš investicinės veiklos - jį sudaro apyvartinių vertybinių popierių pirkimai, grynųjų pinigų užstatas, sumokėtas dėl vertybinių popierių skolinimo, ir išlaidos, susijusios su įsigijimu.
- Pinigų srautai iš finansinės veiklos - tai visų pirma apėmė skolos išleidimą, skolų grąžinimą, kapitalo atpirkimą ir grynuosius mokėjimus, susijusius su akcijomis grindžiama apdovanojimo veikla.
„Amazon“
šaltinis: ycharts
- Grynųjų pinigų srautas iš operacijų - jį sudaro grynieji pinigai, gauti iš vartotojų, pardavėjų, kūrėjų, įmonių ir turinio kūrėjų klientų, reklamos susitarimai ir bendro prekės ženklo kreditinių kortelių sutartys.
- Pinigų srautą iš investicijų sudaro piniginės kapitalo išlaidos, įskaitant nuomos patobulinimus, vidinio naudojimo programinės įrangos ir svetainių kūrimo išlaidas, grynųjų pinigų įsigijimo išlaidas, investicijas į kitas įmones ir intelektinės nuosavybės teises bei apyvartinių vertybinių popierių pirkimus, pardavimą ir terminus.
- Finansinės veiklos pinigų srautai - susideda iš ilgalaikio skolos pagrindinio grąžinimo ir įsipareigojimų, susijusių su kapitalo ir finansine nuoma.
„Box Inc.“
šaltinis: ycharts
- Grynųjų pinigų srautas iš operacijų - susideda iš grynaisiais sukurtos formos „Software-as-a-Service“ (SaaS) debesies turinio valdymo platformos. Skirtingai nuo kitų dviejų „Amazon“ ir „Google“ pavyzdžių, „Cash Cash“ operacijų ataskaita yra silpna dėl nuolatinių nuostolių per metus.
- Investicinės veiklos pinigų srautai. Investicinės veiklos pinigų srautai 2016 m. Buvo - 7,57 mln. USD, palyginti su 2015 m. - 80,86 mln. USD. Tai visų pirma lėmė sumažėjusios pagrindinio verslo kapitalo išlaidos.
- Pinigų srautai iš finansinės veiklos - pinigų srautai iš finansinės veiklos parodė skirtingą tendenciją. 2015 m. „Box“ pasiūlė savo viešąjį akcijų siūlymą, todėl 2015 m. Pinigų srautas iš finansavimo padidėjo iki 345,45 mln. JAV dolerių.
