Kas yra kapitalo praradimo perkėlimas?
Kapitalo nuostolių perkėlimas yra nauda, kuri buvo suteikta mokesčių mokėtojams reikalaujant per metus patirtų kapitalo nuostolių, kurie bus įskaityti į vėlesnį kapitalo prieaugį. Pagal JAV mokesčių įstatymus, grynuosius kapitalo nuostolius galima atskaityti tik iki 3000 USD per metus. Suma, viršijanti 3000 USD, turi būti perkelta į kitus metus, kol bus išnaudota. Nėra laiko, per kurį būtų galima panaudoti tokius nuostolius.
Korporacijų kapitalo nuostoliai turi būti panaudoti praėjusių trejų metų kapitalo prieaugiui, o nepanaudoti kapitalo nuostoliai per ateinančius penkerius metus turi būti taikomi kapitalo prieaugiui.
Kapitalo praradimo formulė
Yra du kapitalo nuostolių tipai - trumpalaikis ir ilgalaikis.
- Trumpalaikis - tai turtas, kuris laikomas metus ar mažiau.
- Ilgalaikis - tai reiškia turtą, kuris priklauso daugiau nei metus.
Atskyrimo priežastis yra skirtingi mokesčių tarifai.
Jei per metus grynasis ilgalaikis kapitalo nuostolis viršija grynąjį trumpalaikį kapitalo prieaugį, tai perviršis tampa grynuoju ilgalaikiu kapitalo nuostoliu kitais metais.
Pirmoji formulė
- Grynasis ilgalaikis kapitalo nuostolis - xx
- Grynasis trumpalaikis kapitalo prieaugis - xx
- Grynasis ilgalaikis kapitalo nuostolis - xx
Jei per metus grynasis trumpalaikis kapitalo nuostolis viršija grynąjį ilgalaikį kapitalo prieaugį, tai perteklius tampa grynuoju trumpalaikiu kapitalo nuostoliu kitais metais.
Antroji formulė
- Grynasis trumpalaikis kapitalo nuostolis - xx
- Grynasis ilgalaikis kapitalo prieaugis - xx
- Grynasis trumpalaikis kapitalo nuostolis - xx
Kaip apskaičiuoti kapitalo praradimo perkėlimą?
Norėdami nustatyti mūsų nuostolių pobūdį, turime turėti šiuos duomenis:
- Pirkimo data.
- Pirkimo kaina, į kurią įeina visi jūsų sumokėti mokesčiai ar rinkliavos (turto tobulinimas laikui bėgant taip pat būtų šių išlaidų dalis).
- Išpardavimo data.
- Gautas turto pardavimo atlygis, sumažintas bet kokiais mokesčiais ar jo pardavimo sąnaudomis.
1 - individualus
Robas namą įsigijo 2009 m. Už 200 000 USD ir sumokėjo 3000 USD kaip uždarymo išlaidas. Robas patyrė 100 000 USD už turto pagerinimą ir galiausiai 2019 m. Pardavė namą už 150 000 USD, o tarpininkavimo išlaidos buvo 5000 USD.
- Dabar šis kapitalo nuostolis, kurio suma siekia 158 000 USD, pirmiausia būtų įskaityta iš kapitalo prieaugio, o jei jo nėra, jis būtų kompensuojamas nuo įprastų pajamų.
- Tarkime, Robo įprastos pajamos yra 50 000 USD, tada konkrečiais kalendoriniais metais jis turėtų teisę išskaičiuoti 3000 USD kapitalo praradimą, o poilsis būtų perkeliamas neribotą laiką.
- Taigi pagal šį scenarijų įprastos Robo pajamos būtų 47 000 USD, o likusi kapitalo nuostolio suma - 155 000 USD - būtų perkelta į kitus metus.
# 2 - korporacijos
„Apple Inc.“ kapitalo nuostolis 2019 m. Yra 100 000 USD. Pastaruosius trejus metus kapitalo prieaugis atrodo taip -
- 2018 m. - 35 000 USD
- 2017 m. - 0 USD
- 2016 m. - 45 000 USD
Remiantis įstatymais, 100 000 USD galima kompensuoti iš 2016 m. 45 000 USD kapitalo prieaugio, o likęs nuostolis yra 55 000 USD.
- Kadangi 2017 m. Kapitalo prieaugio nėra, kapitalo nuostolis būtų 55 000 USD;
- Atėjus 2018 metams, 55 000 USD nuostolį galima užskaityti iš 35 000 USD pelno, mums paliekant 20 000 USD nuostolį.
- Taigi 20 000 USD nuostolis būtų perkeltas į kitus penkerius metus.
Kaip reikalauti kapitalo praradimo?
Kapitalo nuostolius reikia nurodyti IRS 8949 formoje „Kapitalo turto pardavimas ir kitas disponavimas“ kartu su mokesčių deklaracija. Be to, kapitalo prieaugis ir nuostoliai bei mokesčių nuostolių perkėlimai taip pat pateikiami IRS formų D sąraše.
Privalumai
- Pinigų taupymas - kapitalo nuostolių perkėlimas yra labai naudinga mokesčių planavimo priemonė investuotojo rankose. Produktyvų pelną, gautą iš kitų investicijų, galima kompensuoti nuostolingomis akcijomis, taip sumažinant jų mokestinę prievolę.
- Neapibrėžtas gyvenimas . Kapitalo nuostolių galiojimo trukmės padidėjimas iki begalybės sumažino investuotojų stresą, nes dabar jiems nereikia jaudintis dėl nuostolių, kurie gali kilti dėl riboto gyvenimo. Tai skatina mokesčių mokėtojų planavimą, o ne mokesčių vengimo praktiką.
Trūkumai
- Maža suma - nuostoliai, kuriuos galima užskaityti konkrečiais metais, yra 3 000 USD, o tai yra labai menka investuotojams, kurie kasdien prekiauja vertybinių popierių biržoje, nes didelių nuostolių panaudojimas gali užtrukti metus, su maža mokesčių lengvata.
- Vienodumo trūkumas - kapitalo nuostolių mokesčio įstatymai keičiasi atsižvelgiant į valstiją, kurioje gyvena mokesčių mokėtojai. Niujorke laikomasi federalinių nuostolių perkėlimo taisyklių, o Naujasis Džersis to nesilaiko. Nors federaliniai mokesčių įstatymai yra sudėtingi, valstijų ir vietos įstatymai veikia kaip ugnis, todėl įstatymų supratimas tampa dar sudėtingesnis.
Išvada
- Planuojant bet kokį mokestį, laikas yra svarbus aspektas, kuriuo reikia pasirūpinti. Buvo įtrauktos kapitalo nuostolių perkėlimo nuostatos, siekiant padėti investuotojams planuoti mokesčius.
- Tai skatintų mokesčių planavimą investuotojams, o ne mokesčių vengimo praktikai, o tai yra sveika praktika, kurios reikia laikytis. Kitas privalumas yra tai, kad turime pranešti tik apie realizuotą pelną ar nuostolius, o ne apie nerealizuotus.
- Nors yra kiekio ir vienodumo trūkumų, tikimės, kad per ateinančius metus jis bus supaprastintas, numatant geresnes nuostatas.
