Turto mokesčio apibrėžimas
Turto mokestis yra mokestis, kurį paveldėtojai ima įpėdiniai po turto savininko mirties, ir jis apskaičiuojamas pagal atitinkamo (-ų) turto (-ų) rinkos vertę. Tačiau taikoma riba, už kurią taikomi mokesčiai, be to, suma, viršijanti ribą, gali būti taikoma tik tokiam mokesčiui.
- JAV IRS 2019 metams taikė bazinę 11,4 mln. USD ribą, viršijančią turto mokestį, kai toks turtas bus perleistas. Ši riba nėra pastovi kiekvienai šalies valstybei, tačiau skiriasi aukščiausia riba ir mokesčio tarifai.
- Turto mokestis apskaičiuojamas kaip viso turto, priklausančio mirties ar įsigijimo momentui, rinkos vertė, kuri perduodama įpėdiniui viršijant valstybės nustatytą limitą.
- Turtas apima visą mirusio asmens turtą, įskaitant grynuosius pinigus ir kitas palūkanas.
- Atskaitymai iš pirmiau nurodyto turto skaičiavimo: visos paskutinės minutės ritualų išlaidos ir (arba) kiti mirusiojo piniginiai įsipareigojimai.
Turto mokesčio pavyzdžiai
1 pavyzdys
Apsvarstykime; Joe mirus, jo šeima paliko 100 000 USD vertės turtą. Ar šeima turės mokėti už bet kokius turto mokesčius?
Sprendimas
Pagal šį scenarijų - ne. Kadangi paveldimas turtas yra mažesnis už skaičiavimui reikalingą ribą, turto mokesčiai neturėtų būti renkami.
2 pavyzdys
Pirmiau pateiktame pavyzdyje apsvarstykite, ar Joe turi šeimą, įskaitant jo žmoną ir 2 vaikus. Po mirties Joe savo šeimai paliko 15 milijonų dolerių vertės turtą. Ar jo šeima dabar turės mokėti už bet kokius turto mokesčius?
Sprendimas:
Net ir šiuo atveju šeima neatsako. Joe žmona būtų laikoma teisėta visų jo perduotų turtų paveldėtoja. Turto mokesčiai nėra renkami, jei sutuoktinis paveldi mirusiojo turtus.
3 pavyzdys
Dabar pagalvokite, kad Joe žmona mirė prieš jį. Po mirties Joe kiekvienam savo vaikui paliko 15 milijonų dolerių. Dabar galime nustatyti turto mokesčius Joe vaikams, nes kiekvienas vaikas paveldi turtą, kurio vertė viršija nustatytą ribą pagal jurisdikciją.
Tinkama suma apskaičiuojant mokesčius bus:
15 000 000–11 400 000 USD: 3 600 000 USD už kiekvieną vaiką
Arba apskritai 7 200 000 USD .
Dar kartą, jei Džo būtų palikęs iš viso 15 milijonų dolerių tarp savo vaikų, jie nebūtų turėję mokėti jokių turto mokesčių.
Remiantis aukščiau pateikta lentele, jei Joe yra Niujorko gyventojas, jo vaikams taikomi mažesni mokesčiai:
238 800 USD, kuriuos turi sumokėti kiekvienas vaikas.
Privalumai
- Šie mokesčiai netaikomi sutuoktiniui. Po mirties, jei mirusiojo turtas perduodamas sutuoktiniui, tokie mokesčiai nėra renkami. Tačiau to paties negalima pasakyti apie kitus paveldėtojus.
- Kadangi tokių mokesčių apskaičiavimo riba yra aukšta, paprastam žmogui nėra užkraunami dideli pagrindinio paveldėjimo įpareigojimai. Šios mokesčių paslaugos bus apmokestintos sunkiais kišeniniais valstybės piliečiais.
- Mokesčiai yra vienas svarbiausių Vyriausybės pajamų šaltinių.
Trūkumai
- Tai sumažina paveldėtą turto vertę paveldėtojui. Galų gale, tai yra mokesčių forma mokesčių mokėtojui, reikalinga paveldint. Vis dėlto tai gali būti vertinama kaip gaunanti mažesnę nei tikėtasi turto vertę, kuri buvo perleista nereikalaujant pačiam.
- Yra tokių mokesčių vengimo arba sumažinimo priemonių, kurias turto savininkas gali suplanuoti prieš mirtį. Pvz., Užuot perdavęs savo turtą, jis gali investuoti lygiaverčius pinigus į būdus, kurie vėliau moka grąžą, arba gali paskirstyti savo turtus daugiau nei vienam paveldėtojui taip, kad atskirai jie nepažeistų reikalaujamos skaičiavimo ribos.
- Jis apskaičiuojamas pagal turto rinkos vertę vertinimo dieną. Taigi tą pačią dieną, jei rinkos vertė yra didesnė, turto mokesčiai yra didesni nei apskritai.
Turto mokesčio apribojimai
- Pagrindinis tokių mokesčių apribojimas yra aukšta riba, kurią abipusiai nusprendžia bet kurios valstybės finansų departamento nariai. Taigi tik labai vertinamas turtas priklauso nuo jo skaičiavimo. Tačiau valstybės nustatytose ribose atsižvelgiama į visus privalumus ir trūkumus.
- Kitas svarbus apribojimas apskaičiuojant tokius mokesčius yra tai, kad atsižvelgiama į tokio turto rinkos vertę kaip vertinimo dieną. Taigi, priklausomai nuo situacijos, jis gali skirtis, gali ir nesiskirti kitomis datomis, todėl gali būti ir apskritai netinkamas nekilnojamojo turto mokesčiams, jei jis (arba nepažeidžia) reikalaujamos valstybės ribos.
Esminės pastabos apie nekilnojamojo turto mokesčio pokyčius
- Tokio mokesčio riba kasmet yra dinamiška ir keičiasi atsižvelgiant į žemės įstatymą. Kiekvienos valstybės vyriausybė kiekvienais metais, remdamasi įvairiais parametrais, nusprendžia ir nustato ribą.
- Kuo daugiau paveldėtas turtas, tuo daugiau paveldėtojui taikomi turto mokesčiai. Jie yra tiesiogiai proporcingi įgytam turtui.
Išvada
Turto mokestis labai panašus į paveldėjimo ir dovanų mokesčius. Esminis turto ir paveldėjimo mokesčio skirtumas yra tas, kad pastarasis yra renkamas perduodant turtą ir, priklausomai nuo asmens palikimo, privalo sumokėti savo dalį to mokesčio. Dovanų mokesčiai renkami per visą asmens gyvenimą, kai jie kitiems asmenims perduoda didesnę nei 15 000 USD vertės turtą ar grynuosius pinigus. Asmuo turi teisę į dovanų mokesčius kiekvienais metais, kai perduoda savo turtą / grynuosius pinigus dovanų.
