Kas yra akcininkų paskola?
Akcininko paskola yra finansavimo forma, priskiriama skolų kategorijai, kai finansavimo šaltinis yra įmonės akcininkai ir todėl ji taip vadinama, ši paskola yra pavaldaus lygio, kur grąžinama po to, kai sumokami visi kiti įsipareigojimai. net ir palūkanų mokėjimas paprastai atidedamas pagal paskolos sąlygų sąlygas.
Paaiškinimas
- Akcininkų paskola yra dar viena finansavimo forma, kurios įmonės imasi, kai yra dar pradiniame etape ir negali sau leisti banko paskolų ar skolų finansavimo, arba gali būti, kad to paties nepasiekia dėl nieko konkretaus, ką parodyti skolintojams. Tokiais atvejais, be akcinio kapitalo įnešimo, akcininkai taip pat suteikia įmonei paskolas fiksuotų palūkanų sąlygomis.
- Mes galime tai laikyti hibridine finansavimo forma, tačiau finansavimas yra skolos formato. Palūkanos yra fiksuotos, tačiau atidedamos. Grąžinimas yra subordinuotas kitam skolų finansavimui, jei toks yra, tačiau turėtų būti sumokėtas prieš paskirstant pelną akcininkams.
- Dažniausiai įmonė yra skolininkė; tačiau kartais skolintis iš įmonės reikia ir akcininkui. Nors tai nėra laikoma bendra termino reikšme, tačiau bendrovės požiūriu tai gali būti laikoma neigiama akcininkų paskola.
Kaip naudojama akcininko paskola?
1 - apyvartinis kapitalas
Kartais įmonės reikalauja greito finansavimo, kad atitiktų apyvartinio kapitalo reikalavimus. Dėl šios priežasties jis gali pereiti į akcininkų paskolos formatą, nes to reikia reguliariai ir to, vos spustelėjus pirštus; priešingu atveju jos kasdieninė veikla yra trukdoma. Kaip pavyzdį galima paminėti paskolos sutartį tarp „eBay PRC Holdings (Bvi) Inc.“ ir „Tom Online Inc.“, sudarytą 2006 m. Gruodžio 20 d., Pagal SEC archyvą.
# 2 - Verslo operacijos
Kartais paskolos paskirtis nenurodoma, nes nėra jokio ypatingo lėšų panaudojimo. Bendrovei gali prireikti papildomų lėšų, todėl ji, užuot sukaupusi daugiau nuosavo kapitalo, teikia pirmenybę skolos kapitalui, todėl užuot kreipusis į išorės skolintoją, to paties prašo ir iš savo akcininkų.
# 3 - plėtra
Įsitikinęs dėl dabartinės produktų linijos, verslas gali norėti išplėsti savo veiklą į naują geografinį regioną arba pridėti kitą produktų liniją, todėl gali norėti pritraukti naujų lėšų, o akcininkų paskola gali būti tinkamesnė galimybė, nes dažniausiai tai ateina su žemesnėmis eilutėmis, tai yra, paskolos laikotarpis yra neapibrėžtas arba gali būti, kad tos pačios palūkanos apskritai nėra. Kaip pavyzdį galima paminėti paskolos sutartį tarp „Kunekt Corporation“ ir vienintelio „Kunekt“ akcininko Marko Bruko, galiojančią nuo 2007 m. Spalio 1 d., Kaip nurodyta SEC archyvuose.
# 4 - skolų refinansavimas
Kartais įmonė nori grąžinti seną skolą, nes ji buvo pasiėmusi didesnes palūkanas arba griežtesnes sąlygas, todėl tam reikia lėšų, todėl ji ima akcininko paskolą, kurią galbūt galės derėtis geresne, o gal dabartine rinkos palūkanų norma, kuri yra žemesnė nei senoji. Vis dėlto įmonė nenori ilgiau laukti, kol eis pas išorinį skolintoją.
Akcininko paskola ir kapitalo įnašas
- Gamta: akcininko paskola yra skolų finansavimo forma, o kapitalo įnašas yra nuosavybės finansavimas. Todėl paskola nesuteikia nuosavybės teisės, atlygio ir rizikos, o kapitalo įnašas - ne.
- Subordinacija: bet kokia skolų finansavimo forma akcininko paskolos grąžinimas ir palūkanų mokėjimas vyksta prieš akcininkų savininkus. Tačiau tai yra po kitų įsipareigojimų formų. Nors nuosavybės finansuotojas turi likutinę teisę į įmonės turtą.
- Grąžinimas: Paskolos palūkanos yra fiksuotos ir mokėtinos, net jei įmonė patiria nuostolių, nors jas galima atidėti pagal paskolos dokumento sąlygas. Kapitalo įnašo dividendai mokami tik tuo atveju, jei įmonė uždirba pelną. Jei yra augimo galimybių, pelnas gali būti susigrąžintas, o ne paskirstytas kaip dividendai.
- Ribojantys susitarimai: Nuosavo kapitalo finansavimas nenustato ribojančių sutarčių, pavyzdžiui, ar įmonė gali imti daugiau skolų, ar ne, ar kiek dividendų ji gali išmokėti, ar ji gali investuoti į rizikingesnius projektus ar ne. Tačiau paskolos ar skolos finansavimas nustato tokius apribojimus.
Kaip akcininkų paskola veikia mokesčius?
- Paskola žemiau rinkos:
- Kai akcininko paskolos palūkanų norma yra mažesnė už rinkos palūkanų normą arba Vidaus pajamų tarnybos (IRS) skelbiamą palūkanų normą, tokia paskola yra vadinama paskola žemiau rinkos.
- Skirtumas tarp sumokėtų palūkanų ir jų mokėjimo pagal rinkos normą yra laikomas įmonės pajamomis, todėl yra apmokestinamas.
- Tačiau jei paskolos suma yra 10000 USD arba mažesnė, palūkanų skirtumas neapmokestinamas.
- Tuo atveju, kai akcininkas skolinasi iš bendrovės ir jei tokia paskola grąžinama per vienerius metus, ji nėra laikoma paskolos gavėjo pajamomis, todėl ji nėra apmokestinama pagal įprastą pajamų dalį. Tačiau jei grąžinimas vėluoja, tai turi dvi neigiamas pasekmes:
- Tai apmokestinama akcininkui kaip paprastos pajamos.
- Bendrovei neleidžiama laikyti to paties atlyginimo dydžiu, todėl ji negali jo išleisti į pelno (nuostolio) ataskaitą, todėl pelno mokestis yra didesnis. Taigi ta pati suma yra apmokestinama du kartus, ir galiausiai akcininkas, kuriam priklauso įmonė, šį mokestį moka du kartus, nes jis tiesiogiai sumažina jo pelną.
Išvada
Akcininkų paskola yra greita ir lankstesnė finansavimo forma, kurią įmonės gali surinkti, jei negali sau leisti užsienio skolos arba neturi tam laiko. Be to, ji taip pat yra pigesnė forma, nes kartais netaikomos palūkanos, o sankcijos neribotam laikui veikia kaip ilgalaikė pagalvėlė. Tiek paskolos davėjas, tiek paskolos gavėjas turi būti atsargūs dėl mokesčių pasekmių ir su tuo susijusių formalumų, nes IRS atidžiai stebi tokį bet kokio pobūdžio mokesčių vengimo finansavimą.
