Kas yra kvalifikuoti dividendai?
Kvalifikuoti dividendai yra dividendai, pažymėti kaip įprasti, ir jie atitinka visus reikalaujamus kriterijus, kad būtų apmokestinami pagal CG (kapitalo prieaugio) mokesčio tarifus, o ne pagal aukštesnius pajamų mokesčio tarifus paprastiems ar nekvalifikuotiems. Juos moka kvalifikuotas tarptautinis subjektas arba JAV bendrovė. Jie taip pat pripažįstami kaip įmonės platinimas, atitinkantis konkrečius kriterijus, kuriuos nustato IRS, kad būtų galima gauti KG gydymą.
Reikalavimai
Aptarkime šiuos reikalavimus.
- Suinteresuotosios šalys turi atitikti specialius reikalavimus, kad būtų apmokestinamos taikant mažesnes kapitalo prieaugio normas. Pirmasis ir svarbiausias reikalavimas suinteresuotosioms šalims privalėtų laikytis mažesnio laikymo laikotarpio. Paprastųjų akcijų atveju akcija turi būti laikoma 60 ir daugiau dienų per 120 dienų laikotarpį, kuris prasideda 60 dienų iki buvusios dividendų datos.
- Pirmenybinių akcijų atveju akcijas reikia laikyti 90 ir daugiau dienų per 180 laikotarpių, kurie prasideda 90 dienų iki tos akcijos buvusios dividendų datos. Tai reiškia, kad jei „Microsoft“ ar „Apple“ moka dividendus investuotojui ir jie atitinka visus laikymo laikotarpio kriterijus. Tokie dividendai bus laikomi kvalifikuotais, o jei laikymo laikotarpio reikalavimai nebus įvykdyti, dividendai bus laikomi nekvalifikuotais ir todėl bus apmokestinami taikant įprastą pajamų mokesčio tarifą.
Kaip apskaičiuoti kvalifikuotus dividendus?
Jį galima apskaičiuoti atlikus šiuos veiksmus:
- Pirmiausia reikia nustatyti ir susumuoti akcijų, kurios atitinka visus laikymo laikotarpio reikalavimus, skaičių.
- Kitame etape reikia nustatyti bet kurio jo pasirinkto dividendo dalį vienai akcijai.
- Kiekvienam dividendui apskaičiuoti kvalifikuotų dividendų skaičių pirmiau įvertintos dvi sumos turi būti padaugintos kartu.
Tikro gyvenimo pavyzdys
Bendrovėje išmokamas 0,16 USD dividendas už akciją. Tačiau tik 50 procentų 0,08 USD dividendų vienai akcijai buvo pranešta kaip kvalifikuoti dividendai. Dividendų savininkas iš viso turėjo 10 000 akcijų, iš kurių tik 7000 akcijų yra reikalaujamą laikymo laikotarpį. Apskaičiuokite tinkamų, kvalifikuotų dividendų dydį dividendų savininkui
Sprendimas
Skaičius nefinansuoja akcijų * dividendai vienai akcijai = faktinė kvalifikuotų dividendų suma.
Todėl 7 000 * 0,08 USD = 560 USD
Tai reiškia, kad tik 560 USD turėtų būti apmokestinti palankiomis normomis, o likusieji dividendai - įprastais pajamų mokesčio tarifais.
Kaip sumažinti kvalifikuotų dividendų mokestį?
- Geriausias būdas sumažinti dividendų mokesčius yra į pensijų sąskaitas įrašyti dividendus uždirbančias atsargas. Geriausia išėjimo į pensiją dalis, ty kad uždirbti pinigai nebus paveikti mokesčių. Tačiau vis tiek pajusite poreikį mokėti mokesčius prieš ar vėliau įmokant pinigus, tačiau nereikės mokėti mokesčių, nes pensijų sąskaitoje auga santaupos.
- Reikia pasirinkti pensijos sąskaitą pagal jo reikalavimus. Roth IRA ir 401 (k) planas yra du dažniausiai naudojami variantai. Rothas IRA ima pinigus po mokesčių, o darbdavys remia 401 (K) planą, kuriame jis gali imti pinigus prieš mokesčius, o darbuotojas, atsiimdamas lėšas, turės sumokėti pajamų mokestį.
Kvalifikuoti ir įprasti dividendai
- Kalbant apie mokesčių tvarką, manoma, kad pirmasis yra apmokestinamas taikant ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifus, kurie yra daug mažesni, palyginti su įprastais pajamų mokesčio tarifais. Paprasti dividendai, kaip rodo pavadinimas, yra apmokestinami remiantis įprastais pajamų mokesčio tarifais.
- Mažiausias įprastas pajamų mokesčio tarifas yra 10 procentų, o kvalifikuoto dividendų mokesčio tarifas - 0 procentų.
Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti dividendai
- Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti yra įprastų dividendų rūšys. Kvalifikuoti dividendai apmokestinami taikant ilgalaikio kapitalo normas, o nekvalifikuoti - pagal įprastus pajamų mokesčio tarifus.
- Asmenys, neturintys kvalifikacijos, apmokestinami standartiniu mokesčio tarifu, nes jiems netaikomas žemesnis mokesčių lengvatų lygis. Kvalifikuoti tarifai yra daug mažesni už įprastą pajamų mokesčio tarifą, taikomą nekvalifikuotiems arba paprastiems dividendams.
- Nekvalifikuotų dividendų pavyzdžiai yra dividendai, kuriuos moka REIT (nekilnojamojo turto investiciniai patikos fondai), MLP (komanditinės komanditinės ūkinės bendrijos), neapmokestinami subjektai, dividendai, mokami už ESO (darbuotojų akcijų pasirinkimo sandoriai), pinigų rinkos sąskaitos ar santaupos. Tokie pavyzdžiai taip pat yra IRA gauti dividendai ir vienkartiniai (specialieji) dividendai.
Išvada
Kapitalo prieaugio mokestis paprastai yra mažesnis už įprastą pajamų mokesčio tarifą. Dėl šios priežasties jiems teikiama pirmenybė, nes tai leidžia investuotojams sumažinti mokesčių naštą. Amerikos subjekto ar reikalavimus atitinkančios tarptautinės bendrovės gaunami dividendai, kurie nėra pažymėti kaip nekvalifikuoti dividendai IRS ir atitinka reikalaujamą laikymo laikotarpį, gali būti laikomi tik kvalifikuotais dividendais.
Dividendai, kuriuos moka REIT (nekilnojamojo turto investiciniai fondai), MLP (ribotos atsakomybės bendrijos), neapmokestinamos bendrovės, dividendai, mokami už ESO (darbuotojų akcijų pasirinkimo sandoriai), pinigų rinkos sąskaitos ar santaupos ir kt. kvalifikuoti dividendai.
