Kas yra dovanų mokesčių deklaracija?
Dovanų mokestis yra tam tikra mokesčių rūšis, kuri yra apmokestinama perduodant turtą ar turtą iš vieno asmens kitam asmeniui, kai turtą ar turtą gavęs asmuo nemoka tokio turto tikrosios vertės arba turtas. Mokesčiai renkami dovaną teikiančiam asmeniui (žinomam kaip dovanotojui), o ne dovanos gavėjui.
Kam reikia pateikti dovanų mokesčių deklaraciją?
Dovanų mokestis apmokestinamas asmeniui, kuris perduoda turtą kitam asmeniui už vertę, mažesnę nei turto tikroji vertė. Taigi, norėdamas laikyti sandorį dovana, dovanos gavėjas moka bet kokią sumą, mažesnę už tikrąją dovanos vertę.
Dovanų mokesčio deklaracija yra mokesčio forma, kurią dovanos davėjas turi pateikti, jei jis atlieka dovanos sandorį, kurio vertė viršija nustatytą ribą, vadinamą atleidimu nuo dovanos mokesčio. Taigi dovanos dovanotojas pateikia dovanų mokesčio deklaraciją, nebent įstatymai reikalauja kitaip. Dovanų mokesčio deklaracijos forma yra IRS 709 forma.
Vyriausybė leidžia susituokusioms poroms padvigubinti dovanų neapmokestinimo ribą, tokiu atveju pagrindinė poros išimties riba padidės iki dvigubai.
Dovanų mokesčių deklaracijos pateikimo reikalavimai
Aukotojas privalo pateikti dovanų mokesčių deklaracijas, kai metinė dovana, per metus padaryta bet kuriam asmeniui, neviršija 15 000 USD. Tai metinė dovanų mokesčio neapmokestinimo riba. Be to, riba nustatoma vienam gavėjui, o viršutinė riba nėra bendra dovanos suma. Taigi asmuo gali padaryti dovanas tiek asmenų, kiek nori, iki 15 000 USD, netraukdamas dovanų mokesčio.
Taip pat yra išimties dėl dovanų visam gyvenimui apribojimas, leidžiantis asmeniui pagaminti 11,58 mln. USD dovanų, netraukiant dovanų mokesčio. Taigi ši riba taikoma visą gyvenimą. Dovanų mokestį reikės mokėti tik tada, kai pasibaigs dovanų limitas.
Pavyzdžiai
Leiskite mums suprasti dovanų mokesčio deklaravimo reikalavimą pavyzdžių pagalba.
1 pavyzdys
Per atitinkamus mokestinius metus asmuo padovanojo 10 dovanų 10 skirtingų asmenų, kurių kiekviena siekė po 5000 USD.
Čia bendra asmens padovanotų dovanų vertė siekia 50 000 USD. Tačiau metinė dovanų mokesčio riba yra 15 000 USD asmeniui, o riba nėra bendra dovanų suma per metus. Taigi pareiga mokėti dovanų mokestį per metus neatsiranda, nes nėra išnaudota metinė dovanų lengvatos suma, siekianti 15 000 USD vienam asmeniui.
2 pavyzdys
Tarkime, aukščiau pateiktame pavyzdyje dabartinė nepanaudota dovanų iš viso gyvenimo likutis yra 11,55 mln. Dolerių, neatsižvelgiant į per metus duotas dovanas.
Nors metinė išimties riba nėra išnaudota, visam laikui taikoma išimties riba yra išnaudota, nes įvertinus dabartines 50 000 USD dovanas, viso gyvenimo limito likutis yra 11,60 mln. USD.
Taigi atsiras prievolė sumokėti dovanų mokestį.
Bendri spąstai, kurių reikia vengti
Renkant dovanų mokesčio deklaraciją, reikia vengti šių spąstų.
- Dovanos turi būti tinkamai nurodytos dovanų mokesčių deklaracijoje. Jei dovanos yra tinkamai atskleistos, pajamų tarnyba gali perkainuoti dovanas tik iki maksimalaus trejų metų laikotarpio, priešingu atveju pajamų tarnyba įgalioja perkainoti dovanas neribotam laikotarpiui. Taigi turi būti tinkamai atskleista tokia informacija kaip dovanos pobūdis ir vertinimo pagrindas.
- Dovanos, kurios viršija metinę dovanų mokesčio netaikymo ribą, taip pat turi būti nurodomos mainais. Dovanos, nors ir dėl to, kad išimties laikas yra ribotas, gali būti neapmokestinamos, tačiau išnaudojamos viso gyvenimo ribos, todėl jas reikia pranešti mainais.
- Kai susituokusi pora dovanoja bendrą dovaną, labai svarbu, kad abu asmenys parodytų dovaną, kad parodytų, jog abu sutiko dėl to paties.
- Reikėtų įsitikinti, kad dovanojant trestą dovana gali būti „dabartinis susidomėjimas“. Jei tas pats neatitinka dabartinės palūkanos, tai netaikoma metinei išimties ribai ir bus apmokestinama.
Kada nėra reikalavimo pateikti dovanų mokesčių deklaraciją?
Dovanų mokesčio deklaracijos pateikti nereikia, kai pateikiamos šios dovanos:
- Dovanos, dovanojamos sutuoktiniui;
- Dovanos, skirtos politinei organizacijai ją panaudoti.
- Mokėjimai, atlikti tiesiogiai švietimo įstaigoms už susitikimo mokesčius;
- Mokėjimai, atlikti tiesiogiai medicinos institutams arba tiesiogiai medicinos draudimo įmonėms;
- Kai mokėjimai neviršija 15 000 USD metinės išimties ribos;
Išvada
Taigi asmuo pateikia dovanų mokesčių deklaraciją už jo per metus pagamintas dovanas. Deklaraciją reikia pateikti, net jei ji viršija metinę atleidimo nuo mokesčio ribą, nors mokestis nebus mokamas. Nepamirškite pateikti reikalingos informacijos mainais, kad vėliau išvengtumėte IRS klausimų.
