Kas yra darbo užmokesčio mokesčiai?
Darbo užmokesčio mokesčiai yra įstatymų numatyti atskaitymai, kuriuos darbdavys išskaičiuoja iš darbuotojo periodinės algos ir darbo užmokesčio. Paprastai tokie išskaičiavimai turi vienodas įmokas darbdaviui ir darbuotojui. Daugumoje šalių šiuos mokesčius surenka mokesčių institucijos iš atitinkamų darbdavių ir moka į centrinės valdžios iždą už žmogaus gerovės sistemas, infrastruktūros plėtrą ir kt.
Pagrindiniai darbo užmokesčio mokesčiai JK, JAV yra socialinis draudimas, nacionalinis draudimas / medicina ir savarankiško darbo pajamų mokesčiai.
Komponentai
Komponentai aptariami toliau:
# 1 - socialinio draudimo mokestis
Socialinio draudimo mokestis išskaičiuojamas iš darbuotojo atlyginimo ar darbo užmokesčio, be to, darbdavys privalo sumokėti socialinio draudimo mokestį, o tai reiškia, kad darbdavys yra atsakingas už tai, kad vyriausybei būtų pateiktas tiek darbuotojo, tiek darbdavio mokamas socialinio draudimo mokestis. Todėl socialinio draudimo mokestis yra ir leidžiamas atskaitymas darbuotojui, ir darbdavio išlaidos.
Socialinio draudimo mokesčiai nustatomi fiksuota procentine dalimi, neviršijant tam tikros pajamų ribos. Šie mokesčiai rūpinasi senatvės išmokomis, negalia ir įvairiomis kitomis piliečių išmokomis Amerikos ir Europos šalyse.
# 2 - Nacionalinio draudimo mokestis
Nacionalinis draudimo mokestis taip pat išskaičiuojamas iš darbuotojo atlyginimo ar darbo užmokesčio, taip pat reikalaujama, kad darbdavys sumokėtų 1 ir 2 klasės nacionalinio draudimo darbo užmokesčio mokesčius. Kitaip tariant, darbdavys yra atsakingas už nacionalinio draudimo mokesčių pervedimą vyriausybei tiek darbuotojui, tiek darbdaviui. Darbdavys mokesčių deklaracijose gali reikalauti šių išlaidų atskaitymo ir yra leistinos išlaidos mokesčių tikslais. Norėdami suprasti apie nacionalinio draudimo darbo užmokesčio atskaitymus JK, supraskime pavyzdį;
„Gemma“ dirba „black plc“. 2018–19 m. Jai sumokėta 48 000 svarų. Turime apskaičiuoti „gemma“ nacionalinio draudimo darbuotojo ir darbdavio įmokas.
Darbuotojo indėlis:
- £ (45 000–8 164) = 36 836 svarai x 12% (pagrindinis) = 4420 svarų
- £ (48 000-45 000) = 3 000 x 2% (papildomai) = 60 svarų
- Bendras darbuotojų įnašas = 4480 svarų
Darbdavio indėlis:
- £ (48 000–8 164) = 39 836 svarai x 13,8% = 5497 svarai
# 3 - reguliarus pajamų mokestis
Tai yra reguliarūs mėnesiniai mokesčių išskaičiavimai iš darbuotojo atlyginimo ar darbo užmokesčio kas mėnesį pagal federalinės vyriausybės nustatytus mokesčių įstatymus. Jie apskaičiuojami metų pradžioje ir periodiškai išskaičiuojami, kad mokėdami sukauptus mokesčius darbuotojai metų pabaigoje nejaustų naštos ir galėtų reikalauti, jei jie būtų mokami per daug. Skaičiuojant šiuos mokesčius, visi atskaitymai ir išmokos pasirūpinamos pagal darbuotojo deklaraciją metų pradžioje. Tai užtikrina reguliarias valdžios sektoriaus pajamas ir mažesnį mokesčių vengimą.
Privalumai
Kai kurie pranašumai yra šie:
- Jie taikomi visiems atlyginimams, neviršijant tam tikros sumos viršutinės ribos, kur nepatenka didžioji dalis žmonių pajamų. Be to, skirtingai nei gyventojų pajamų mokestis, į darbo užmokesčio mokesčius neįskaičiuojami jokie atskaitymai, lengvatos ir kreditai, kurie susiaurina mokesčių bazę. Tai reiškia, kad šie mokesčiai gali gauti dideles pajamas be didelių investicijų ir vargo, o tai galiausiai daro išvadą, kad jie yra plataus pobūdžio.
- Šie mokesčiai daugumoje šalių yra renkami iš darbuotojo algų reguliariai, atsižvelgiant į darbuotojų pajamų ir investicijų deklaraciją per metus. Tai pašalina nereikalingus dokumentus pildant darbuotojų deklaracijas ir sutaupo laiko mokesčių institucijoms ir vertintojui. Vykdydamas šį procesą, darbuotojas gali reikalauti perteklinio darbo užmokesčio mokesčio, sumokėto kaip grąžinama, grąžinimo vyriausybei.
- Jų išvengti yra labai sunku, nes visi šie atskaitymai atliekami iš anksto ir iš anksto iš darbuotojo atlyginimo ar darbo užmokesčio nustatytu procentiniu dydžiu ir pateikiami federalinei vyriausybei tinkamai prižiūrint įrašus.
Probleminės sritys ir galimi sprendimai
- Darbdavių darbo užmokesčio mokesčiai, pvz., Socialinio draudimo įmokos, yra regresyvaus pobūdžio, o tai reiškia, kad kuo daugiau pajamų žmogus uždirba, tuo mažesnį procentą nuo darbo užmokesčio mokesčių jis moka federalinei vyriausybei, nes jie apmokestinami tik iki fiksuoto procentinio dydžio ribos. kasmet nustato federalinės vyriausybės mokesčių institucijos. Pavyzdžiui, darbuotojas Anny, uždirbdamas 75 000 svarų sterlingų per metus, moka fiksuotą procentinį netiesioginį darbuotojo socialinės apsaugos darbo užmokesčio mokestį, tačiau darbuotojo zuikis, uždirbdamas 300 000 svarų sterlingų per metus, taip pat moka tą patį procentinį įmoką, bet tik iki nustatytos ribos. tarkime, 100 000 svarų, o tai reiškia, kad bendra darbo užmokesčio mokesčio procentinė dalis, palyginti su bendromis pajamomis, yra mažesnė nei pusė zuikio atveju, palyginti su Anny atveju,nors darbuotojas zuikis uždirba 4 kartus daugiau už darbuotojos Anny pajamas.
- Yra alternatyvų, kaip sumažinti šį regresyvumą pašalinus visą darbo užmokesčio mokesčių viršutinę ribą, per ateinančius kelerius metus masiškai padidėtų papildomos vyriausybės pajamos ir tai pirmiausia paveiktų didelę grynąją asmenį. Be to, šios papildomos pajamos galėtų būti naudojamos mažinant ribinius pelno mokesčio tarifus nuo įmonių ir asmeninių pajamų.
- Struktūrinės reformos turi būti įtrauktos į darbo užmokesčio apmokestinimo tvarką, įvedant alternatyvius mokesčius, tokius kaip PVM, siekiant pašalinti laipsnišką mokesčių pobūdį ir panaikinti bet kokį viršutinį ribojimą, kurį turime dabartiniame mokesčių scenarijuje. Taip pat reikia įvesti supaprastintas darbo užmokesčio mokesčių atskaitymo formas ir taisykles, kad šie mokesčiai būtų pateikti greitai ir supaprastintai federalinei vyriausybei.
Išvada
Darbdavių darbo užmokesčio mokestis atlieka puikų darbą renkant gražias pajamas federalinei vyriausybei, o tai yra pagrindinis bet kokių mokesčių tikslas ir panaikinamas fiskalinis deficitas. Jis yra regresyvus daugumoje šalių ir taikomas fiksuotu procentiniu dydžiu iki tam tikros viršutinės ribos. Vis dėlto šis regresyvumas gali būti labai sunkus įvedant alternatyvius mokesčius, neatsižvelgiant į bet kokio dydžio pajamų apribojimą ir užtikrinant pastovią pajamų sumą federalinei vyriausybei.
Tačiau, kaip ir beveik visos mokesčių sistemos atveju visose pagrindinėse šalyse, dar yra kur tobulėti.
